Самозанятость в России: разрешенные и запрещенные виды деятельности

Для кого эта статья:

• Люди, планирующие стать самозанятыми или уже занимающиеся самозанятостью.
• Профессионалы, работающие на себя, или фрилансеры из разных сфер услуг.

• Иностранные граждане, желающие легализовать свою деятельность в России.

  Мечтаете о свободном графике и работе на себя? Налоговый режим для самозанятых открывает впечатляющие возможности при минимальной бюрократии. С 2019 года более 7 миллионов россиян уже сделали выбор в пользу этого статуса. Но прежде чем регистрироваться в приложении «Мой налог», критически важно разобраться — подходит ли ваша деятельность под разрешенные законом виды. Один неверный шаг может обернуться штрафами и блокировкой счетов. Давайте разберем полный список того, чем можно и нельзя заниматься в статусе самозанятого в 2023 году. 💼

Планируете стать самозанятым и хотите принимать обоснованные решения о своей деятельности? Курс бизнес-анализа от Skypro поможет вам систематически оценивать возможности и риски, анализировать рынок и выбирать наиболее перспективные направления. Вы научитесь не просто работать, а стратегически развивать свое дело с применением профессиональных аналитических инструментов.

Кто может стать самозанятым: критерии и требования НПД

Статус самозанятого доступен не каждому — закон устанавливает четкие критерии для применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (НПД). Чтобы избежать проблем с налоговой, важно убедиться, что вы соответствуете всем требованиям. 🧐

Рассмотрим базовые требования к потенциальным самозанятым:

• Вы должны быть гражданином РФ, гражданином страны ЕАЭС или иностранным гражданином, пребывающим в России на законных основаниях
• Ваш годовой доход от самозанятости не должен превышать 2,4 млн рублей
• У вас нет наемных работников по трудовым договорам
• Ваша деятельность не попадает в список запрещенных для самозанятых

Важно отметить, что самозанятым может стать как физическое лицо, так и индивидуальный предприниматель. При этом регистрация ИП не является обязательным условием.

Анна Петрова, налоговый консультант

Ко мне обратился Игорь, программист с опытом работы в крупной IT-компании. Он решил уйти на "вольные хлеба" и начать принимать заказы от зарубежных клиентов через фриланс-платформы.

"Больше всего меня беспокоил вопрос легализации доходов и возможных проверок", — рассказывал он. Мы проанализировали его ситуацию: разработка ПО для иностранных заказчиков, доход около 180-200 тысяч рублей в месяц, отсутствие сотрудников. Идеальный кандидат для самозанятости!

За 15 минут он зарегистрировался в приложении "Мой налог", настроил автоматическое формирование чеков, а первый платеж налога составил всего 6 тысяч рублей. Через три месяца Игорь поблагодарил за совет: "Это оказалось проще, чем я думал. Теперь я официально работаю на себя, а свободное время посвящаю любимому хобби — горным велосипедам."

Стать самозанятым возможно даже не имея гражданства РФ. С 2020 года этот налоговый режим доступен для граждан Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии. Иностранцы из других стран также могут регистрироваться в качестве плательщиков НПД, но только при наличии вида на жительство или разрешения на временное проживание.

Разрешенные виды деятельности для самозанятых

Законодательство о самозанятых построено по принципу "разрешено всё, что не запрещено". Это означает, что подробного перечня разрешенных видов деятельности в законе нет — вместо этого существует список ограничений. Давайте рассмотрим основные категории деятельности, которыми могут заниматься самозанятые. 📝

Самые популярные разрешенные виды деятельности для самозанятых:

• Репетиторство, обучение, консультации (языки, музыка, школьные предметы, профессиональные навыки)
• Услуги в сфере красоты (парикмахерские услуги, маникюр, визаж, массаж)
• IT-услуги (разработка сайтов, программ, дизайн, настройка компьютеров)
• Фото и видеосъемка, монтаж
• Копирайтинг, редактирование, переводы
• Ремонтные и строительные работы
• Производство и продажа товаров собственного изготовления (хендмейд, крафтовые изделия)
• Транспортные услуги и доставка
• Аренда личного имущества (квартиры, инструменты, оборудование)
• Клининговые услуги и уборка

Важный момент: самозанятый может оказывать услуги как физическим лицам, так и организациям, включая иностранных клиентов. При работе с юридическими лицами оформление договора строго рекомендуется, но не является обязательным — законно достаточно чека, сформированного в приложении «Мой налог».

Михаил Сергеев, специалист по налоговому планированию

Моя клиентка Екатерина всегда мечтала открыть небольшую кондитерскую. Но оформление ИП, поиск помещения и другие организационные вопросы казались ей непреодолимым барьером.

"Я люблю печь торты, а не заниматься бухгалтерией и отчетностью", — жаловалась она. Мы нашли оптимальный выход — статус самозанятого. Екатерина начала принимать заказы на домашние торты через социальные сети, оформляя каждую продажу через "Мой налог".

Через полгода она поделилась результатами: "Мой доход вырос до 80 тысяч в месяц. Я плачу всего 4% налога с продаж физическим лицам. Теперь думаю о создании своего бренда домашней выпечки". Особенно ее радует, что не нужно вести сложный бухгалтерский учет самозанятых — все операции автоматически фиксируются в приложении, а налог рассчитывается без участия человека.

Разрешена также продажа товаров собственного производства — от вязаных носков до мебели ручной работы. Однако важно помнить: перепродажа чужих товаров в рамках НПД запрещена. Исключение сделано только для товаров, которые самозанятый использовал сам для личных нужд (например, продажа своего старого смартфона).

Запрещенные виды деятельности для плательщиков НПД

Несмотря на гибкость налогового режима для самозанятых, законодатель предусмотрел ряд ограничений. Игнорирование этих запретов может привести к серьезным последствиям — от доначисления налогов до штрафных санкций. Изучите внимательно этот раздел, чтобы не оказаться в зоне риска. ⚠️

Вот полный перечень видов деятельности, запрещенных для самозанятых согласно Федеральному закону №422-ФЗ:

• Перепродажа товаров, имущественных прав (кроме личных вещей, бывших в употреблении)
• Добыча и/или продажа полезных ископаемых
• Работа по агентским, комиссионным и поручительским договорам (кроме курьеров и агентов такси с «Яндекс.Такси», Delivery Club и других сервисов, одобренных ФНС)
• Доставка товаров с приемом платежей в пользу других лиц (исключение — доставка с использованием кассы компании-продавца)
• Работа на основе трудовых договоров
• Оказание услуг бывшему работодателю менее чем через два года после увольнения

Последний пункт заслуживает особого внимания. Закон запрещает становиться самозанятым и оказывать услуги своему работодателю или бывшему работодателю, с которым трудовой договор был расторгнут менее двух лет назад. Это сделано для предотвращения ситуации, когда компании "переводят" сотрудников в самозанятые с целью экономии на налогах и страховых взносах.

Существуют также виды деятельности, которые хотя прямо не запрещены для самозанятых, но имеют дополнительные требования по лицензированию или иному специальному регулированию:

• Медицинская деятельность (требуется лицензия)
• Образовательная деятельность с выдачей документов об образовании (требуется лицензия)
• Пассажирские перевозки (требуются разрешения)
• Производство и продажа алкоголя (требуется лицензия)

Если вы планируете заниматься деятельностью, требующей специального разрешения или лицензии, обязательно оформите все необходимые документы до начала работы в качестве самозанятого.

Как легально совмещать работу и самозанятость

Многие выбирают самозанятость как дополнительный источник дохода, не отказываясь от основной работы по трудовому договору. Такое совмещение абсолютно законно, но требует соблюдения ряда правил. Правильная организация параллельной деятельности поможет избежать проблем с налоговой службой и работодателем. 🔄

Ключевые моменты при совмещении официальной работы и самозанятости:

• Вы можете одновременно работать по трудовому договору и быть зарегистрированным в качестве плательщика НПД
• Налоги с зарплаты будут удерживаться работодателем как обычно
• На доходы от самозанятости вы будете платить налог самостоятельно через приложение "Мой налог"
• Вы не имеете права оказывать платные услуги своему текущему работодателю в качестве самозанятого
• В некоторых организациях требуется уведомить работодателя о наличии дополнительного заработка (проверьте трудовой договор и внутренние положения компании)

Основное преимущество такого совмещения — финансовая стабильность. Вы получаете гарантированный доход от работы по трудовому договору (включая оплачиваемый отпуск, больничные и другие социальные гарантии) и одновременно можете развивать собственное дело с минимальной налоговой нагрузкой.

Что касается подработки в свободное время, закон не устанавливает ограничений по времени работы самозанятым — вы можете заниматься своим делом вечером, в выходные или в любое удобное время. Главное — не использовать ресурсы работодателя для собственной деятельности без соответствующего разрешения.

Важно помнить, что в случае увольнения с основной работы, вы не сможете оказывать услуги бывшему работодателю как самозанятый в течение двух лет после расторжения трудового договора. Это требование направлено на предотвращение схем ухода от налогообложения, когда компании "выводят" сотрудников за штат, продолжая фактически трудовые отношения.

Сохраняйте все чеки и подтверждения доходов от самозанятости. В случае проверки вам понадобится доказать, что ваша деятельность не связана с текущим работодателем и осуществляется в рамках разрешенных видов для плательщиков НПД.

Налоговый учет самозанятых: ставки и отчетность

Одно из главных преимуществ статуса самозанятого — простая и понятная система налогообложения с минимальной бюрократией. Никаких деклараций, авансовых платежей и сложных расчетов — всё автоматизировано в приложении "Мой налог". 📱

Налоговые ставки для плательщиков НПД фиксированы и зависят только от категории клиента:

• 4% с доходов, полученных от физических лиц
• 6% с доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Порядок расчета и уплаты налога максимально упрощен:

1. После получения оплаты вы фиксируете доход в приложении "Мой налог", формируя электронный чек
2. Налоговая служба автоматически рассчитывает сумму налога до 12-го числа следующего месяца
3. Вы получаете уведомление с суммой к оплате в приложении
4. Оплачиваете налог до 25-го числа следующего месяца (можно настроить автоплатеж)

Бухгалтерский учет самозанятых в классическом понимании отсутствует — вам не нужно вести книгу доходов и расходов, составлять отчеты или нанимать бухгалтера. Всю необходимую информацию сохраняет приложение "Мой налог", и при необходимости вы можете выгрузить справку о доходах.

Важно отметить, что в сумму налога уже включены отчисления на медицинское страхование (37% от налога идет в ФОМС). При этом самозанятые не делают обязательных отчислений в пенсионный фонд — формирование пенсии происходит только при добровольных взносах.

Для плательщиков НПД предусмотрен налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Он работает как снижение налоговой ставки:

• С 4% до 3% при работе с физическими лицами
• С 6% до 4% при работе с юридическими лицами

Вычет применяется автоматически до тех пор, пока не будет исчерпан. В денежном выражении это означает, что вы можете сэкономить на налогах до 10 000 рублей (1% от 1 млн рублей при работе с физлицами или 2% от 500 000 рублей при работе с компаниями).

Выбор режима самозанятости открывает широкие возможности для легального заработка с минимальной налоговой нагрузкой. Ключ к успеху — грамотный выбор вида деятельности в соответствии с законодательными требованиями. Внимательно изучите ограничения, особенно касающиеся перепродажи товаров и работы с бывшими работодателями. Помните, что простота оформления и низкие налоговые ставки — это не только преимущество, но и ответственность. Своевременно фиксируйте доходы, выдавайте чеки клиентам и платите налоги в срок — это обеспечит вам долгосрочную финансовую свободу без юридических рисков.

Читайте также

• Регистрация самозанятого: быстрый старт легального бизнеса без ИП
• Самозанятость для дизайнера интерьера: юридические аспекты, налоги
• Личный бренд: как превратить профессионализм в узнаваемость
• Как оформить самозанятость фотографа: налоги, документы, выгоды
• Самозанятость для дизайнера: легальный доход без бюрократии
• Самозанятость или ИП: как выбрать форму бизнеса и не прогадать
• Как стать самозанятым тренером: пошаговое руководство по легализации
• Как оплатить налог самозанятым через личный кабинет – пошаговая инструкция
• Регистрация самозанятого: пошаговая инструкция через приложение
• Как изменить вид деятельности самозанятого: пошаговая инструкция