Что означает самозанятый человек: особенности статуса, права и налоги

Для кого эта статья:

• Люди, интересующиеся самозанятостью и налоговыми режимами в России
• Профессионалы и фрилансеры, рассматривающие возможность легализации своих доходов

• Студенты и специалисты, желающие получить знания о бизнес-анализе и оптимизации налогов

  Режим "самозанятый" буквально взорвал российский рынок труда, став золотой серединой между работой по найму и предпринимательством. За 2023 год число самозанятых в России превысило 7 миллионов человек — и это не предел. Почему всё больше профессионалов выбирают этот статус? Дело не только в низких налоговых ставках, но и в простоте администрирования и официальной легализации дохода. Однако многие до сих пор путают самозанятость с ИП или считают её "серой" схемой. Разберёмся детально, что на самом деле представляет собой этот статус в 2025 году. ??

Стремитесь профессионально разбираться в вопросах налогообложения и бизнес-процессов? Курс «Бизнес-аналитик» с нуля от Skypro поможет освоить навыки системного анализа, необходимые для оптимизации налоговых обязательств и повышения эффективности бизнеса. Бизнес-аналитик может не только выбрать оптимальный для себя режим налогообложения, но и консультировать других по этим вопросам, открывая дополнительный источник дохода.

Кто такой самозанятый: определение и правовой статус

Самозанятый — это физическое лицо (включая ИП), которое оказывает услуги или реализует товары собственного производства без найма работников по трудовым договорам и применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (НПД). Данный режим введён Федеральным законом №422-ФЗ от 27.11.2018 и с 2019 года действует на всей территории России.

Важно понимать: самозанятость — это не организационно-правовая форма, а налоговый режим. Его могут применять как физические лица без статуса ИП, так и индивидуальные предприниматели.

Ключевые характеристики статуса самозанятого:

• Годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей
• Отсутствие наёмных работников по трудовым договорам
• Отсутствие работодателя (за исключением случаев совмещения)
• Деятельность ведётся самостоятельно без посредников

Принципиальное отличие самозанятого от индивидуального предпринимателя заключается в том, что ИП — это правовой статус, который может сочетаться с различными налоговыми режимами (УСН, ОСН, ЕСХН, ПСН, НПД). Тогда как самозанятость — исключительно налоговый режим, который может применяться физическим лицом без регистрации ИП.

Дмитрий Соколов, налоговый адвокат

В 2023 году ко мне обратился Алексей, программист с 15-летним стажем. Всю жизнь он работал в крупных IT-компаниях по трудовому договору, но решил попробовать свои силы в качестве независимого специалиста. Основной вопрос: какую форму оформления выбрать — ИП или самозанятость?

После анализа его ситуации мы пришли к выводу, что самозанятость идеально подходит для старта: ожидаемый годовой доход около 1,5 млн рублей, отсутствие необходимости нанимать сотрудников, работа напрямую с заказчиками. Сегодня Алексей успешно развивается как самозанятый консультант, платит 4-6% от дохода вместо 13% НДФЛ и избегает бюрократии, связанной с ведением ИП. Экономия на налогах и отчётности составила порядка 250 тысяч рублей за первый год.

Перечень видов деятельности для самозанятых законодательно не ограничен, однако существуют исключения, при которых нельзя применять НПД:

• Перепродажа товаров (кроме товаров собственного изготовления)
• Реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке
• Добыча и реализация полезных ископаемых
• Деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров (за рядом исключений)
• Доставка товаров с приёмом платежей в пользу других лиц (кроме использования кассы компании-продавца)

Как стать самозанятым: порядок регистрации и документы

Процесс регистрации в качестве самозанятого максимально упрощён и занимает буквально несколько минут. В 2025 году существует четыре основных способа регистрации: ??

1. Мобильное приложение "Мой налог" — официальное приложение ФНС для самозанятых, доступное для iOS и Android
2. Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России (nalog.ru)
3. Через уполномоченные банки — многие банки интегрировали функционал для регистрации и ведения деятельности самозанятых в свои мобильные приложения
4. С помощью портала Госуслуги — для авторизованных пользователей с подтверждённой учётной записью

Для регистрации потребуются только паспорт и фотография (селфи при регистрации через приложение "Мой налог"). Никаких дополнительных документов предоставлять не нужно. После успешной регистрации налогоплательщик получает уведомление о постановке на учёт в качестве плательщика НПД.

Не уверены, подойдёт ли вам статус самозанятого? Определите свои сильные стороны и оптимальную профессиональную траекторию с помощью Теста на профориентацию от Skypro. Этот инструмент поможет оценить ваши навыки и предрасположенность к самостоятельной работе или найму, а также подскажет перспективные направления для профессионального развития в статусе самозанятого или другой форме занятости.

После регистрации для работы в качестве самозанятого необходимо:

• Формировать чеки при получении оплаты от клиентов через приложение "Мой налог" или интегрированные сервисы банков
• Указывать в чеке наименование услуги/товара, сумму и ставку налога
• Передавать чеки клиентам (по SMS, электронной почте или на бумажном носителе)
• Своевременно оплачивать начисленный налог до 25 числа следующего месяца

Важный момент: самозанятым не нужно:

• Подавать налоговую декларацию
• Приобретать и регистрировать кассовую технику
• Уплачивать фиксированные страховые взносы
• Вести бухгалтерский учёт

Налоговые обязательства самозанятых граждан: ставки и льготы

Основное преимущество режима НПД — прозрачная и низкая налоговая нагрузка. Ставки налога на профессиональный доход в 2025 году составляют:

• 4% — при получении дохода от физических лиц
• 6% — при получении дохода от юридических лиц и ИП

Эти ставки включают в себя отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) в размере 37% от суммы налога и отчисления в Фонд пенсионного и социального страхования (ФПСР) в размере 63% от суммы налога. Других обязательных платежей для самозанятых не предусмотрено.

Каждому новому самозанятому предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей, который действует следующим образом:

• При ставке 4% вычет фактически составляет 1% от дохода, пока не достигнет 10 000 рублей
• При ставке 6% вычет составляет 2% от дохода, пока не достигнет 10 000 рублей

Благодаря этому вычету эффективная ставка налога снижается до 3% и 4% соответственно, пока не будет исчерпан весь лимит вычета.

Расчёт и уплата налога происходят следующим образом:

1. До 12-го числа месяца, следующего за отчётным, ФНС формирует уведомление о сумме налога к уплате
2. Уплатить налог необходимо до 25-го числа месяца, следующего за отчётным
3. Если сумма налога меньше 100 рублей, она переносится на следующий месяц

Дополнительные налоговые особенности для самозанятых:

• Отсутствие обязательных страховых взносов (добровольное пенсионное страхование возможно)
• Освобождение от НДФЛ в части доходов, облагаемых НПД
• Отсутствие необходимости подавать налоговые декларации

Важно помнить, что самозанятый не может уменьшить налоговую базу на расходы или использовать другие налоговые вычеты, кроме указанного выше налогового бонуса в 10 000 рублей.

Права и обязанности людей со статусом самозанятости

Статус самозанятого предоставляет определенные права, но также накладывает ряд обязанностей, которые важно соблюдать для законного ведения деятельности. ??

Права самозанятых граждан:

• Легально вести профессиональную деятельность без регистрации ИП
• Заключать договоры с физическими и юридическими лицами
• Выставлять счета за услуги и товары собственного производства
• Получать налоговый вычет в размере 10 000 рублей
• Добровольно участвовать в системе пенсионного страхования
• Совмещать самозанятость с работой по трудовому договору (если работодатель не является заказчиком услуг)
• Участвовать в программах поддержки малого бизнеса
• Получать кредиты и займы для самозанятых в банках на специальных условиях

Обязанности самозанятых:

• Формировать чеки при получении оплаты и передавать их клиентам
• Своевременно уплачивать налог на профессиональный доход
• Соблюдать лимит годового дохода в 2,4 млн рублей
• Не нанимать работников по трудовым договорам
• Уведомлять налоговый орган об изменении видов деятельности (если они попадают под исключения для НПД)
• Сохранять документы о получении доходов в течение 4 лет

Анна Викторова, налоговый консультант

Моя клиентка Елена, преподаватель английского языка, перешла на самозанятость в 2022 году. Первые месяцы шли гладко: она формировала чеки, платила 4% с дохода от учеников-физлиц и была довольна экономией на налогах по сравнению с прежним НДФЛ 13%.

Проблемы начались, когда крупная языковая школа предложила ей сотрудничество. Школа настаивала на оформлении их отношений через договор ГПХ с Еленой как самозанятой, хотя фактически устанавливала ей график работы, требовала придерживаться корпоративных стандартов и методических материалов.

Мы провели анализ и пришли к выводу, что такие отношения имели признаки трудовых, что создавало риск переквалификации договора налоговыми органами. В результате Елена предложила школе либо оформить её по трудовому договору на неполную ставку, либо изменить условия сотрудничества, чтобы они соответствовали реальным отношениям с независимым специалистом: свободный график, самостоятельный выбор методики, возможность отказаться от работы. Школа согласилась на второй вариант, что позволило Елене сохранить статус самозанятой и избежать налоговых рисков.

При взаимодействии с контрагентами самозанятым рекомендуется оформлять договоры на оказание услуг или выполнение работ, даже если законодательство не требует их обязательного заключения. Договор защищает интересы обеих сторон и снижает риски возникновения спорных ситуаций.

Следует также помнить, что самозанятый не имеет права:

• Заниматься перепродажей товаров
• Работать по договорам поручения или комиссии (с некоторыми исключениями)
• Выступать в качестве работодателя
• Применять другие специальные налоговые режимы одновременно с НПД
• Уступать право требования по договорам третьим лицам

Преимущества и ограничения работы в качестве самозанятого

Перед принятием решения о регистрации в качестве самозанятого необходимо взвесить все плюсы и минусы данного налогового режима, чтобы определить, насколько он подходит для конкретной ситуации. ??

Преимущества статуса самозанятого:

• Низкие налоговые ставки — 4% и 6% вместо 13% НДФЛ и страховых взносов
• Простота регистрации — процедура занимает несколько минут без посещения налоговой
• Отсутствие отчётности — не нужно подавать декларации и другие формы отчётности
• Отсутствие обязательных страховых взносов — в отличие от ИП
• Простота ведения деятельности — не требуется бухгалтерский учёт
• Удобное мобильное приложение — все операции можно проводить через смартфон
• Возможность совмещения с работой по трудовому договору
• Налоговый вычет в размере 10 000 рублей
• Легализация доходов без избыточной административной нагрузки

Ограничения и недостатки:

• Лимит годового дохода — 2,4 млн рублей
• Запрет на найм сотрудников — невозможно масштабировать бизнес через наём персонала
• Ограничения по видам деятельности — нельзя заниматься перепродажей товаров и некоторыми другими видами деятельности
• Минимальный пенсионный стаж — периоды самозанятости не учитываются в страховой стаж, если не производятся добровольные взносы
• Ограниченный доступ к кредитам — банки часто настороженно относятся к самозанятым из-за нестабильности доходов
• Риск переквалификации отношений — при работе с одним заказчиком могут быть признаки трудовых отношений
• Невозможность учёта расходов — налог рассчитывается только с доходов
• Отсутствие социальных гарантий — нет оплачиваемых отпусков, больничных и т.д.

Статус самозанятого оптимален для следующих категорий граждан:

• Фрилансеры и представители творческих профессий
• Репетиторы, тренеры, консультанты
• Мастера бьюти-индустрии
• Арендодатели жилых и нежилых помещений
• Курьеры, таксисты, водители
• Ремонтники и мастера по дому
• Фотографы и видеографы
• Специалисты IT-сферы
• Производители изделий ручной работы

В то же время самозанятость может быть неподходящим вариантом для тех, кто:

• Планирует значительно масштабировать бизнес и нанимать сотрудников
• Ожидает годовой доход выше 2,4 млн рублей
• Занимается перепродажей товаров
• Работает преимущественно с одним заказчиком в условиях, близких к трудовым отношениям
• Нуждается в подтверждении стабильного дохода для ипотеки или крупных кредитов

Режим самозанятости стал ключевым инструментом вывода из тени миллионов россиян, предоставив им возможность легально вести деятельность с минимальной налоговой и административной нагрузкой. Этот статус идеально подходит для начала самостоятельной карьеры, проверки бизнес-идей или подработки. Однако по мере роста бизнеса и усложнения процессов многие самозанятые закономерно переходят на ИП или даже открывают ООО. Главное — трезво оценивать возможности и ограничения каждого статуса и выбирать тот, который максимально соответствует вашим целям, объёму деятельности и планам развития.