Самозанятый при трудоустройстве: особенности, права и нюансы оформления

Для кого эта статья:

• Самозанятые специалисты и фрилансеры, рассматривающие варианты трудоустройства
• Работодатели и предприниматели, интересующиеся вопросами оформления самозанятых

• Юридические консультанты и специалисты в области налогов и трудового законодательства

  Режим "самозанятый" становится всё популярнее на рынке труда: работодатели предлагают оформление через НПД вместо трудового договора, а специалисты задумываются, стоит ли соглашаться. Кажущаяся простота и выгода такого сотрудничества скрывает юридические подводные камни. В 2025 году налоговые органы уделяют особое внимание "замаскированным" трудовым отношениям — и последствия неправильного оформления могут быть серьезными для обеих сторон. Разберемся, когда работа в статусе самозанятого законна, а когда грозит проблемами. ⚖️

Выбирая между статусом наёмного работника или самозанятого, важно понимать налоговые и правовые нюансы обоих вариантов. На Курсе «Бизнес-аналитик» с нуля от Skypro вы не только освоите востребованную профессию, но и научитесь грамотно анализировать бизнес-процессы и оптимизировать налоговую нагрузку. Приобретённые знания помогут принимать взвешенные решения о форме трудоустройства и эффективно вести переговоры с работодателями.

Кто такой самозанятый: статус и права при трудоустройстве

Самозанятый — это физическое лицо, которое самостоятельно оказывает услуги или продаёт товары без найма сотрудников и применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (НПД). Этот режим действует с 2019 года и к 2025 году распространился на всю территорию России. 📱

Статус самозанятого предполагает полную юридическую независимость от заказчиков услуг. В отличие от штатного сотрудника, самозанятый:

• Самостоятельно определяет график работы и место её выполнения
• Не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка компании
• Оказывает услуги на основании гражданско-правового договора
• Не имеет права на оплачиваемый отпуск, больничные листы, декретные выплаты
• Не получает трудовой стаж (исключение — добровольные пенсионные взносы)

Самозанятый при взаимодействии с компанией получает статус не работника, а исполнителя или подрядчика. Этот статус определяет принципиально иной характер взаимоотношений.

Елена Вострикова, налоговый консультант: К нам обратился IT-специалист Игорь, которому работодатель предложил расторгнуть трудовой договор и продолжить работу как самозанятый. Обещали увеличение "на руки" на 15%. Мы провели анализ ситуации и выяснили, что фактически Игорь продолжил бы выполнять те же обязанности, в том же офисе, по тому же графику, с тем же оборудованием. При этом лишался бы всех социальных гарантий. Мы объяснили Игорю, что такие отношения налоговая инспекция легко переквалифицирует в трудовые, что грозит штрафами обеим сторонам. В итоге Игорь договорился о повышении зарплаты в рамках трудового договора, сохранив все гарантии.

Законодательно самозанятый имеет право заключать договоры с компаниями, однако существуют важные ограничения, установленные Федеральным законом №422-ФЗ от 27.11.2018:

При этом стоит понимать, что НПД — это налоговый режим, а не организационно-правовая форма. Самозанятость не определяет трудовой статус — это способ уплаты налогов при ведении профессиональной деятельности.

Юридические отличия самозанятости от трудового договора

Принципиальное различие между самозанятостью и трудовым договором лежит в сфере правового регулирования. Трудовые отношения регламентируются Трудовым кодексом РФ, а взаимодействие с самозанятым осуществляется в рамках гражданско-правовых отношений и регулируется Гражданским кодексом РФ. 📋

Ключевые юридические различия между данными формами отношений:

Судебная практика 2023-2025 годов демонстрирует, что налоговые органы и суды при оценке отношений между компанией и самозанятым руководствуются принципом "фактических обстоятельств", а не формальным названием договора. Если фактически самозанятый работает как штатный сотрудник, такие отношения переквалифицируются в трудовые.

Признаки, по которым отношения могут быть признаны трудовыми:

• Регулярные однотипные выплаты самозанятому, напоминающие зарплату
• Работа самозанятого осуществляется в офисе компании
• Самозанятый соблюдает график работы, установленный компанией
• Компания обеспечивает самозанятого рабочим местом и оборудованием
• Самозанятый выполняет функции, аналогичные функциям штатных сотрудников
• Отсутствие у самозанятого других заказчиков (особенно если доход от одной компании превышает 80%)

С юридической точки зрения, самозанятый при взаимодействии с компанией должен сохранять автономию и независимость. В противном случае существует риск переквалификации отношений с последующим начислением "неуплаченных" налогов, взносов и штрафов.

Налоговые особенности при работе самозанятым с компанией

Налоговый режим НПД — основное, что привлекает как самозанятых, так и компании к такому формату сотрудничества. По сравнению с трудовым договором, налоговая нагрузка значительно снижается для обеих сторон. 💰

Рассмотрим актуальные налоговые ставки по НПД в 2025 году:

• 4% — при оказании услуг физическим лицам
• 6% — при оказании услуг юридическим лицам и ИП

При трудовом договоре налоговая нагрузка складывается из:

• 13% НДФЛ (15% с доходов выше 5 млн рублей в год)
• 30% страховые взносы, уплачиваемые работодателем (ПФР, ФОМС, ФСС)

Дмитрий Соколов, финансовый аналитик: Компания "АйТиСервис" решила оптимизировать расходы и предложила дизайнерам из штата перейти на самозанятость. Меня пригласили как консультанта для оценки рисков. Мы провели финансовый анализ и обнаружили, что на 10 сотрудников экономия составила бы около 2,8 млн рублей в год. Однако при глубоком юридическом анализе выяснилось, что характер работы дизайнеров (постоянное присутствие в офисе, использование оборудования компании, соблюдение корпоративных стандартов) однозначно указывал на трудовые отношения. Мы продемонстрировали руководству, что штрафы и доначисления при проверке превысили бы трехлетнюю "экономию". В итоге компания отказалась от идеи массового перевода сотрудников на самозанятость, но выделила проектное направление, где сотрудничество с самозанятыми дизайнерами было организовано полностью легально.

Важно понимать налоговые последствия сотрудничества компании с самозанятым:

1. Компания не удерживает НДФЛ с выплат самозанятому
2. Компания не платит страховые взносы за самозанятого
3. Самозанятый самостоятельно платит налог через приложение "Мой налог"
4. Компания получает автоматически сформированный чек от самозанятого
5. Расходы на услуги самозанятого компания может учесть при расчете налога на прибыль

В 2025 году Федеральная налоговая служба усилила контроль за схемами "оптимизации", когда фактические трудовые отношения маскируются под сотрудничество с самозанятыми. При выявлении таких случаев налоговый орган доначисляет все неуплаченные налоги и взносы, а также штрафы:

• Для организации — до 40% от неуплаченных сумм налогов плюс пени
• Для должностных лиц — административные штрафы до 20 000 рублей
• В случае доказанного умысла — возможна уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ

С точки зрения налогообложения, ключевой фактор — правильное документальное оформление взаимоотношений. Договор с самозанятым должен чётко определять предмет сотрудничества, конкретные услуги, результат работы, сроки и порядок оплаты.

Трудно разобраться, какой формат сотрудничества будет оптимальным для ваших профессиональных целей? Пройдите Тест на профориентацию от Skypro и получите персональные рекомендации по карьерному развитию. Тест учитывает не только ваши навыки и предпочтения, но и оптимальный формат занятости — штатный сотрудник, фрилансер или самозанятый. Результаты помогут определить, какая модель трудоустройства лучше соответствует вашему профессиональному профилю.

Риски и преимущества оформления как самозанятый

При решении вопроса о сотрудничестве в формате самозанятости необходимо взвесить все плюсы и минусы для обеих сторон. Эта форма отношений имеет как очевидные преимущества, так и существенные риски. ⚠️

Преимущества для самозанятого:

• Сниженная налоговая нагрузка (6% вместо 13% НДФЛ + взносы)
• Свобода в организации рабочего процесса и графика
• Возможность работать с несколькими заказчиками одновременно
• Простота регистрации и отчетности через приложение "Мой налог"
• Отсутствие обязательных страховых взносов (можно платить добровольно)
• Легальный статус без необходимости регистрации ИП

Преимущества для компании:

• Экономия на налогах и страховых взносах (до 30% от фонда оплаты труда)
• Упрощенное оформление сотрудничества без кадрового делопроизводства
• Возможность гибко регулировать объем работ и стоимость услуг
• Отсутствие социальных гарантий и компенсаций (отпуска, больничные)
• Упрощенное прекращение сотрудничества

Однако преимущества самозанятости сопряжены с серьезными рисками.

Риски для самозанятого:

• Отсутствие трудовых гарантий (отпуск, больничный, декрет)
• Непредсказуемость доходов и нестабильность сотрудничества
• Отсутствие трудового стажа для пенсии (если не платить добровольные взносы)
• Ограниченный доступ к кредитам и ипотеке (банки предпочитают клиентов с трудовым договором)
• Риск переквалификации отношений с доначислением налогов
• Лимит годового дохода (2,4 млн рублей в 2025 году)

Риски для компании:

• Возможность переквалификации отношений налоговыми органами
• Доначисление неуплаченных налогов и взносов за весь период сотрудничества
• Штрафы за нарушение трудового законодательства
• Претензии самозанятого о признании отношений трудовыми (особенно при конфликтах)
• Меньший контроль над процессом работы исполнителя

Рискованные сценарии использования самозанятости:

1. Массовый перевод штатных сотрудников на самозанятость без изменения характера работы
2. Требование работать исключительно с одной компанией
3. Установление графика работы и контроль присутствия самозанятого
4. Предоставление самозанятому рабочего места в офисе компании
5. Включение самозанятого в корпоративную структуру (подчинение, отчетность)

Наиболее безопасные сценарии использования самозанятости — это работа с удаленными специалистами по разовым проектам, когда сотрудничество строится вокруг конкретного результата, а не процесса работы.

Что нужно знать о легальном сотрудничестве с работодателем

Легальное сотрудничество самозанятого с компанией возможно, но требует соблюдения определенных правил и формальностей для минимизации рисков. Правильное оформление — залог безопасности для обеих сторон. 📝

Основные требования для законного сотрудничества:

1. Отсутствие признаков трудовых отношений
2. Корректное документальное оформление сотрудничества
3. Соблюдение ограничений, установленных законом о НПД
4. Реальная независимость самозанятого при выполнении услуг

Алгоритм легального оформления отношений между компанией и самозанятым:

1. Проверить, что характер работы действительно соответствует формату самозанятости
2. Заключить гражданско-правовой договор (оказания услуг, выполнения работ, подряда)
3. Четко определить в договоре конкретный результат работ или услуг
4. Указать сроки и порядок сдачи-приемки результата
5. Оформлять акты выполненных работ по каждому этапу
6. Получать чеки от самозанятого через приложение "Мой налог"
7. Хранить всю документацию, подтверждающую реальный характер услуг

В договоре с самозанятым стоит особо отразить следующие моменты:

• Предмет договора — конкретная услуга или результат работы
• Права на результаты интеллектуальной деятельности (если применимо)
• Ответственность сторон за неисполнение обязательств
• Порядок разрешения споров
• Условие о применении самозанятым специального налогового режима НПД
• Отсутствие подчинения правилам внутреннего трудового распорядка
• Самостоятельное определение самозанятым порядка выполнения работ

Необходимо избегать в договоре и иных документах терминологии, характерной для трудовых отношений: "работник", "заработная плата", "должностные обязанности", "график работы", "отпуск".

Оптимальные сферы для легального сотрудничества с самозанятыми:

• Разработка отдельных элементов программного обеспечения
• Дизайн и создание медиаконтента
• Перевод, редактирование, корректура текстов
• Консультационные услуги
• Обучение и тренинги
• Разовые маркетинговые исследования
• Техническое обслуживание оборудования

Сотрудничество с самозанятыми должно выстраиваться вокруг принципа проектной работы, где ключевое значение имеет результат, а не процесс труда. Чем более конкретен и измерим результат работы самозанятого, тем меньше риск переквалификации отношений в трудовые.

Важно помнить, что в 2025 году критерий "единственного заказчика" стал одним из основных для налоговых органов при проверке самозанятых. Если более 80% дохода самозанятого поступает от одной компании, это автоматически повышает риск проверки и потенциальной переквалификации отношений.

Принимая решение о работе в качестве самозанятого или о привлечении таких специалистов, важно трезво оценить все юридические и налоговые аспекты. Самозанятость — не универсальное решение для оптимизации затрат или увеличения дохода, а специфический формат взаимодействия, который подходит для определенных видов деятельности и условий сотрудничества. Ключевой принцип безопасного и выгодного взаимодействия — соответствие формы отношений их реальному содержанию. Только в этом случае самозанятость может стать действительно эффективным инструментом организации работы.