Может ли самозанятый работать: особенности и правовые аспекты

Для кого эта статья:

• Самозанятые и желающие ими стать
• Налоговые консультанты и юристы

• Представители компаний, нанимающие самозанятых специалистов

  Легальный статус самозанятых в России вызывает множество вопросов у тех, кто хочет выйти из тени. Главный из них — может ли самозанятый официально работать, каковы границы его деятельности и как избежать штрафов? Режим самозанятости предоставляет привлекательные налоговые условия, но налагает и существенные ограничения. Разберём нюансы правового регулирования, актуальные на 2025 год, которые помогут плательщикам налога на профессиональный доход (НПД) выстроить свою деятельность без нарушения законодательства. 🧾

В условиях постоянных изменений налогового законодательства и особенностей трудового права самозанятым критически важно понимать юридические аспекты своей деятельности. Хотите расширить свои возможности? Курс «Бизнес-аналитик» с нуля от Skypro поможет не только освоить востребованную профессию, но и научит структурировать бизнес-процессы, что будет полезно для организации вашей деятельности как самозанятого и взаимодействия с корпоративными клиентами.

Правовой статус самозанятых: может ли работать официально

Статус самозанятого — это легальная форма ведения деятельности, закреплённая Федеральным законом №422-ФЗ. Плательщики налога на профессиональный доход могут официально предоставлять услуги и продавать товары собственного производства как физическим лицам, так и организациям. Однако существует ряд ограничений, которые определяют границы самозанятости. 📊

Основные параметры легальной деятельности самозанятого:

• Максимальный годовой доход — не более 2,4 млн рублей
• Отсутствие наёмных работников
• Запрет на перепродажу товаров, не произведённых самостоятельно
• Ограничения по видам деятельности (нельзя добывать и продавать полезные ископаемые, торговать подакцизными товарами и т.д.)

Важно понимать, что самозанятый — это не форма трудоустройства, а особый налоговый режим. Самозанятый может работать официально, но в рамках гражданско-правовых отношений, а не трудовых.

Александр Петров, налоговый консультант В моей практике был показательный случай. Клиент, программист Сергей, зарегистрировался самозанятым и заключил договор с IT-компанией. Компания предоставила ему пропуск, рабочее место, включила в штатное расписание и требовала соблюдать график работы 5/2. При налоговой проверке такие отношения были признаны трудовыми, а не гражданско-правовыми. Компании пришлось заплатить штраф и доначислить налоги и взносы, а самозанятый лишился статуса. Этот случай наглядно демонстрирует, что фактическое содержание отношений важнее их формального оформления.

Суды при рассмотрении споров используют ряд критериев, чтобы определить, являются ли отношения с самозанятым скрытым трудовым договором:

• Наличие постоянного рабочего места
• Подчинение внутренним правилам заказчика
• Интеграция в организационную структуру
• Систематичность и регулярность выплат
• Выполнение работы лично (без привлечения третьих лиц)

Самозанятость и трудовые отношения: юридические границы

Один из самых обсуждаемых вопросов — может ли самозанятый одновременно работать по трудовому договору? Законодательство не запрещает такое совмещение. Гражданин может быть официально трудоустроен и параллельно оказывать услуги как самозанятый, при условии, что это будут разные виды деятельности и разные заказчики. 🔄

Ключевым ограничением является запрет на оформление самозанятости для работы с текущим или бывшим (в течение 24 месяцев) работодателем. Это правило направлено на предотвращение схем оптимизации налогов, когда компания переводит своих сотрудников на самозанятость, чтобы снизить налоговую нагрузку.

Елена Соколова, юрист по трудовому праву К нам обратилась маркетолог Ирина, которая работала в крупной рекламной компании и параллельно вела свои проекты как самозанятая. Руководство предложило ей уволиться и продолжить работу в качестве самозанятого специалиста, обещая больший доход "на руки". Мы объяснили, что такая схема незаконна, и если налоговая выявит эти отношения как фактически трудовые, последствия будут серьёзными: доначисления налогов, штрафы для компании и риск потери статуса самозанятой. Вместо этого мы помогли Ирине грамотно разграничить основную работу и дополнительные проекты, что позволило ей легально совмещать трудоустройство и самозанятость без рисков для обеих сторон.

Рассмотрим ситуации, когда совмещение трудового договора и самозанятости является законным:

• Официальное трудоустройство бухгалтером + самозанятость в качестве репетитора
• Работа программистом в компании А + оказание услуг программирования как самозанятый для компании B
• Должность менеджера в организации + производство и продажа хендмейд-изделий через самозанятость

А вот примеры потенциально рискованных ситуаций:

• Увольнение и немедленное заключение договора с тем же работодателем как самозанятый
• Выполнение тех же функций для работодателя в качестве самозанятого в нерабочее время
• Работа в компании с одновременным оказанием услуг её дочерним структурам

Ограничения и возможности работы для самозанятых лиц

Законодательство устанавливает чёткие ограничения на деятельность самозанятых. Понимание этих границ критически важно для безопасного ведения бизнеса. В 2025 году продолжают действовать следующие запреты для самозанятых: ⚠️

• Нельзя привлекать наёмных работников
• Запрещена перепродажа товаров
• Нельзя выступать в качестве агента по договорам поручения, комиссии или агентским договорам
• Запрещена добыча и продажа полезных ископаемых
• Нельзя торговать подакцизными товарами и товарами, подлежащими обязательной маркировке

При этом, список разрешённых видов деятельности довольно широк. Самозанятые могут:

• Оказывать различные услуги (дизайн, программирование, репетиторство, консультирование)
• Сдавать в аренду жильё (до 5 объектов)
• Выполнять ремонтные и строительные работы
• Заниматься изготовлением и продажей изделий ручной работы
• Вести блоги и получать доход от рекламы

Стоит отметить, что ограничения по видам деятельности не являются исчерпывающими, и в некоторых случаях требуется дополнительное изучение вопроса. Например, самозанятый может столкнуться с необходимостью получения лицензии или разрешения на определённые виды деятельности, даже если они формально не запрещены для режима НПД. 📝

Налоговые особенности при совмещении самозанятости

Совмещение самозанятости с другими видами деятельности имеет свои налоговые особенности. Важно понимать, что доходы, полученные в рамках НПД, не суммируются с доходами от других источников для целей налогообложения. Они облагаются отдельно: 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами и ИП. 💰

Рассмотрим возможные комбинации налоговых режимов и их особенности:

• Самозанятость + трудовой договор: НДФЛ удерживается работодателем с зарплаты, НПД платится отдельно с доходов от самозанятости
• Самозанятость + ИП на УСН: необходимо разделить доходы и вести раздельный учёт
• Самозанятость + сдача имущества в аренду: для арендных платежей можно использовать НПД, если это не более 5 объектов недвижимости

При совмещении самозанятости с трудовым договором важно учесть, что:

• Взносы на обязательное пенсионное страхование с дохода самозанятого не уплачиваются (если не выбрано добровольное пенсионное страхование)
• Доходы от самозанятости не учитываются при расчёте пособий, связанных с трудовой деятельностью
• Налоговые вычеты по НДФЛ не применяются к доходам, облагаемым НПД

Важно помнить, что при совмещении самозанятости с трудоустройством, общий лимит дохода по НПД остаётся неизменным — 2,4 млн рублей в год. При превышении этого порога самозанятый теряет право на применение специального налогового режима и должен перейти на общую систему налогообложения или зарегистрироваться в качестве ИП с выбором подходящего налогового режима. 📈

Тест на профориентацию от Skypro поможет самозанятым специалистам оценить свои сильные стороны и определить наиболее перспективные направления развития. Понимание своих профессиональных склонностей критически важно для самозанятых, особенно при совмещении нескольких видов деятельности или переходе в новую профессиональную сферу. Результаты теста подскажут, где ваши компетенции могут принести наибольший доход в рамках законного применения режима самозанятости.

Риски и перспективы сотрудничества с самозанятыми

Сотрудничество с самозанятыми имеет свои преимущества для компаний, но также сопряжено с определёнными рисками. Главная опасность — возможная переквалификация отношений из гражданско-правовых в трудовые, что влечёт за собой доначисление налогов, штрафы и административную ответственность. 🚨

Основные риски для компаний при работе с самозанятыми:

• Признание отношений трудовыми с доначислением НДФЛ и страховых взносов
• Штрафы за нарушение трудового законодательства (до 100 000 рублей)
• Возможные претензии самозанятого на получение трудовых прав и гарантий
• Ответственность за уклонение от оформления трудового договора

Для минимизации этих рисков компаниям рекомендуется:

• Тщательно структурировать отношения с самозанятыми, чётко определяя предмет договора
• Не включать в договоры условия, характерные для трудовых отношений
• Оформлять оплату за конкретный результат работы, а не за отработанное время
• Не устанавливать график работы и не требовать подчинения внутренним правилам
• Вести документальное подтверждение гражданско-правового характера отношений

При этом, перспективы сотрудничества с самозанятыми остаются привлекательными для бизнеса: снижение налоговой нагрузки, отсутствие необходимости оформлять трудовую книжку и обеспечивать социальные гарантии, гибкость в привлечении специалистов под конкретные проекты. 📝

Самозанятым, в свою очередь, важно обезопасить себя, грамотно составляя договоры с заказчиками:

• Чётко фиксировать предмет договора и ожидаемый результат
• Указывать свою самостоятельность в определении способов выполнения работы
• Избегать условий, характерных для трудовых отношений
• Оформлять акты выполненных работ для каждого этапа сотрудничества

Законодатель продолжает развивать регулирование института самозанятости. В перспективе на 2025-2026 годы обсуждаются новые изменения: расширение лимита годового дохода, возможность ограниченного найма работников, введение дополнительных налоговых льгот для стимулирования выхода из тени. Это открывает новые возможности как для самих самозанятых, так и для компаний, сотрудничающих с ними. 🔮

Правовые аспекты самозанятости требуют внимательного и ответственного отношения. Самозанятые могут легально работать и даже совмещать этот статус с официальным трудоустройством, но должны соблюдать установленные законом границы. Для компаний сотрудничество с самозанятыми открывает возможности оптимизации, однако требует грамотного юридического оформления отношений. Знание правил игры и своевременное отслеживание изменений законодательства — ключевые факторы успеха в этой сфере. А умение выстраивать прозрачные партнёрские отношения, соответствующие их реальному содержанию, поможет избежать претензий контролирующих органов.