Кто самозанятый: основные критерии и признаки данного статуса

Для кого эта статья:

• Люди, рассматривающие возможность самозанятости в России
• Специалисты и фрилансеры, интересующиеся налоговыми режимами

• Учебные учреждения и курсы, желающие предложить обучение по востребованным навыкам

  Самозанятость стремительно превращается из альтернативы в основной вид профессиональной деятельности для миллионов россиян. По последним данным, к 2025 году число самозанятых в стране может достигнуть 9 миллионов человек. Статус "самозанятый" привлекателен минимальной бюрократией и льготным налогообложением, но многие потенциальные пользователи специального налогового режима до сих пор путаются в критериях и требованиях. Разберёмся, кто может стать самозанятым, какие признаки характеризуют данный статус и какие возможности он открывает. 🧩

Если вы рассматриваете вариант самозанятости или хотите монетизировать свои навыки цифрового продвижения, обратите внимание на Курс «Интернет-маркетолог» от Skypro. Освоив современные инструменты маркетинга, вы сможете предлагать востребованные услуги как самозанятый специалист и быстро нарастить клиентскую базу. Программа курса разработана с учетом тех навыков, которые особенно востребованы у фрилансеров и самозанятых в сфере маркетинга.

Кто такой самозанятый: правовое определение и статус

Самозанятый — это физическое лицо (включая индивидуальных предпринимателей), занимающееся деятельностью по реализации товаров, работ или услуг, которое применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (НПД). Законодательное определение содержится в Федеральном законе №422-ФЗ от 27.11.2018 "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима".

Важно понимать, что "самозанятый" — это не правовой статус в чистом виде, а налоговый режим. Поэтому корректнее говорить о "плательщике НПД", который может быть как физическим лицом без статуса ИП, так и зарегистрированным предпринимателем.

Анна Светлова, налоговый консультант Один из моих клиентов, дизайнер Михаил, полгода колебался между регистрацией ИП и оформлением самозанятости. Его пугала потенциальная налоговая нагрузка и отчётность. Когда мы детально рассмотрели его ситуацию, стало очевидно, что статус самозанятого идеально подходит: годовые доходы не превышали миллиона рублей, наёмных работников не было, а основные заказчики — юридические лица, требующие официального документооборота. После регистрации на платформе "Мой налог" Михаил был поражен простотой системы. Теперь он тратит на налоговые обязательства не больше 5 минут в месяц, а его доход после уплаты всех налогов вырос на 15% по сравнению с прежней "серой" схемой работы.

Для плательщика НПД законодательство предусматривает следующие правовые характеристики:

• Возможность официально вести деятельность без регистрации ИП
• Право на заключение договоров с физическими и юридическими лицами
• Отсутствие обязательных страховых взносов
• Освобождение от подачи налоговых деклараций
• Возможность работы без контрольно-кассовой техники (ККТ)

Одним из ключевых юридических отличий самозанятых от предпринимателей является отсутствие права найма сотрудников по трудовым договорам. Все работы и услуги должны выполняться лично плательщиком НПД. 📝

Ключевые признаки и критерии самозанятости в 2023 году

В 2023 году (актуально и на 2025 год) законодательство устанавливает четкие критерии, определяющие возможность применения статуса самозанятого. Эти признаки необходимо учитывать при принятии решения о регистрации в качестве плательщика НПД. 🔍

• Лимит годового дохода — не более 2,4 млн рублей в календарный год
• Отсутствие наемных работников по трудовым договорам
• Источник дохода — личная профессиональная деятельность налогоплательщика
• Виды деятельности — любые не запрещенные законом, кроме перечисленных в ч. 2 ст. 4 ФЗ №422
• Возраст — от 16 лет
• Гражданство — граждане РФ и стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан)

Важным признаком самозанятости является отсутствие признаков трудовых отношений с заказчиком. Если сотрудничество с одним заказчиком имеет характеристики трудового договора (регулярные выплаты, фиксированный график, подчинение правилам внутреннего распорядка), налоговая служба может переквалифицировать такие отношения.

Дмитрий Васильев, юрист-практик Моей клиентке Елене, педагогу по образованию, предложили вести занятия в частной школе на условиях самозанятости. График уже был составлен, оплата фиксированная, рабочее место — предоставлено. Я объяснил, что данная ситуация имеет все признаки трудовых отношений, и налоговая может усмотреть здесь схему уклонения от уплаты взносов. Елена провела переговоры с директором школы, и они переструктурировали сотрудничество: теперь она проводит авторские мастер-классы по гибкому графику, самостоятельно формирует программу и получает оплату за конкретные услуги. Такой формат полностью соответствует критериям самозанятости, и Елена легально использует НПД уже больше года.

Отдельно стоит отметить ограничения, при которых статус самозанятого недоступен:

• Продажа подакцизных товаров (алкоголь, табак, бензин)
• Перепродажа товаров, кроме товаров собственного изготовления
• Добыча и реализация полезных ископаемых
• Работа по агентскому или комиссионному договору (кроме курьеров и агрегаторов)
• Деятельность от имени или за счет другого лица (кроме доставки товаров с приемом платежей)

Также с 2023 года действуют новые положения налогового законодательства: самозанятыми не могут быть лица, применяющие другие специальные налоговые режимы или ведущие деятельность, облагаемую НДФЛ, за исключением случаев получения зарплаты.

Виды деятельности, доступные самозанятым гражданам

Законодательство предоставляет самозанятым значительную свободу в выборе видов деятельности. В отличие от патентной системы налогообложения, законом не установлен закрытый перечень доступных профессий — указаны только запрещенные направления. 🛠️

Наиболее распространенные виды деятельности среди самозанятых в 2023 году:

• Услуги в сфере красоты — парикмахеры, косметологи, мастера маникюра и педикюра
• IT-сфера — программирование, веб-разработка, дизайн
• Образовательные услуги — репетиторство, проведение тренингов и мастер-классов
• Транспортные услуги — такси, доставка товаров и еды
• Ремонт и строительство — отделочные работы, мелкий ремонт
• Аренда собственного имущества — сдача квартир, автомобилей, оборудования
• Производство товаров — пошив одежды, изготовление мебели, хендмейд
• Услуги фото- и видеосъемки
• Консультационные услуги — юридические, бухгалтерские, маркетинговые
• Услуги по уходу — няни, сиделки, груминг животных

Важно отметить, что самозанятые могут заниматься несколькими видами деятельности одновременно, не меняя налоговый режим. Например, можно совмещать репетиторство с фотосъемкой или программирование с 3D-моделированием.

При этом есть виды деятельности, которые исключают возможность применения НПД:

• Реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке
• Добыча и продажа полезных ископаемых
• Перепродажа товаров, не являющихся продукцией собственного производства
• Деятельность в интересах других лиц по договорам поручения, комиссии или агентским договорам (за исключением курьерских услуг и услуг, связанных с приемом платежей)
• Нотариальная деятельность и адвокатская практика
• Арбитражное управление и медиация
• Государственная и муниципальная служба

Стоит упомянуть об ограничении для бывших работодателей: если физическое лицо было уволено менее двух лет назад, оно не может оказывать услуги этому работодателю в качестве самозанятого. Это ограничение действует до истечения двухлетнего срока с момента увольнения. 📅

Налоговые условия для самозанятых: НПД и обязательства

Налоговый режим для самозанятых — "Налог на профессиональный доход" (НПД) — является одной из самых привлекательных сторон данного статуса. Система спроектирована так, чтобы минимизировать административные сложности и обеспечить доступное налогообложение для небольших доходов. 💰

Основные параметры налогообложения самозанятых:

• Ставки налога: 4% при получении дохода от физических лиц, 6% при получении дохода от юридических лиц и ИП
• Периодичность уплаты: ежемесячно до 25-го числа следующего месяца
• Налоговый период: календарный месяц
• Налоговый вычет: 10 000 рублей (единожды)
• Отчетность: отсутствует необходимость в подаче декларации

Налог рассчитывается автоматически в приложении "Мой налог" после формирования чека о получении дохода. Уплата происходит на основании уведомления, которое также формируется в приложении.

Важное отличие НПД от других налоговых режимов — отсутствие обязательных страховых взносов. Самозанятые вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, но это не является требованием закона. Данный аспект значительно снижает налоговую нагрузку по сравнению с ИП.

Разберем пример расчета налога для самозанятого:

При этом самозанятые освобождаются от:

• Уплаты НДФЛ с доходов, облагаемых НПД
• Уплаты НДС (за исключением НДС при импорте товаров)
• Обязательных страховых взносов
• Подачи налоговых деклараций
• Использования контрольно-кассовой техники (ККТ)

Стоит учитывать, что показатель дохода самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей в год. При превышении этого лимита необходимо перейти на другую систему налогообложения. 📊

Планируете стать успешным самозанятым, но не уверены, в какой сфере ваши навыки будут наиболее востребованы и высокооплачиваемы? Пройдите Тест на профориентацию от Skypro и определите свои сильные стороны. Результаты помогут вам выбрать направление деятельности, которое принесет не только финансовое благополучие, но и профессиональное удовлетворение. Тест учитывает тенденции рынка труда и особенно полезен для будущих самозанятых специалистов!

Как стать самозанятым: пошаговая инструкция регистрации

Процесс регистрации в качестве плательщика НПД максимально упрощен и не требует личного посещения налоговой инспекции. Весь процесс может быть завершен дистанционно за несколько минут при наличии необходимых документов. 📱

Существует несколько способов регистрации самозанятым:

• Мобильное приложение "Мой налог" (основной и самый удобный способ)
• Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
• Банковское приложение партнеров ФНС (Сбербанк, Тинькофф Банк и другие)
• Через уполномоченные банки
• Через МФЦ (с подачей заявления)

Пошаговая инструкция регистрации через приложение "Мой налог":

1. Установка приложения — загрузите "Мой налог" из App Store или Google Play
2. Выбор способа регистрации — по паспорту или через учетную запись Госуслуг
   • Для регистрации по паспорту:
   • Сделайте фото паспорта (разворот с фотографией)
   • Сделайте селфи, следуя инструкциям приложения
   • Для регистрации через Госуслуги:
   • Авторизуйтесь, используя логин и пароль от портала
3. Подтверждение регистрации — подтвердите свое согласие на применение НПД
4. Завершение процедуры — получите подтверждение о регистрации

После регистрации вы можете немедленно начать использовать статус самозанятого и оформлять чеки для клиентов. Работа с приложением интуитивно понятна и включает следующие возможности:

• Формирование чеков для клиентов
• Отслеживание доходов и начисленных налогов
• Получение уведомлений о сроках уплаты налога
• Просмотр истории операций
• Привязка банковских карт для автоматической оплаты налога

Важные моменты, о которых следует помнить после регистрации:

• Обязательное оформление чеков — при каждом получении оплаты необходимо сформировать чек в приложении в течение периода не позднее 9-го числа следующего месяца
• Своевременная уплата налога — до 25-го числа следующего месяца
• Контроль лимита дохода — при приближении к годовому лимиту в 2,4 млн рублей
• Статус в других системах — при необходимости статус самозанятого может быть указан при взаимодействии с банками, госорганами и т.д.

Для иностранных граждан стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан) процедура регистрации имеет дополнительные требования. Необходимо представить документ, подтверждающий право на временное пребывание (проживание) в России, а также ИНН, полученный в налоговом органе. 🌍

Статус самозанятого — это оптимальный баланс между налоговой легальностью и административной простотой для людей, работающих на себя. Ключевые преимущества режима НПД включают минимальное взаимодействие с налоговыми органами, низкие ставки налога и отсутствие обязательных страховых платежей. При понимании всех критериев и признаков самозанятости можно сделать осознанный выбор в пользу этого статуса и пользоваться всеми его преимуществами, соблюдая установленные законом ограничения. В 2025 году мы наверняка увидим дальнейшее развитие и совершенствование этого налогового режима, делающего "выход из тени" привлекательным для всё большего числа независимых профессионалов.