Как заключить договор с самозанятым?

Для кого эта статья:

• Малый и средний бизнес, использующий услуги самозанятых
• Юристы и специалисты по правовым вопросам, работающие с договорами

• Предприниматели и фрилансеры, заинтересованные в оптимизации налогообложения

  Заключение договора с самозанятыми в 2025 году стало неотъемлемой частью эффективного бизнеса. Правильно оформленное сотрудничество защищает обе стороны, оптимизирует налогообложение и снижает операционные расходы. Однако многие предприниматели до сих пор спотыкаются на юридических нюансах таких контрактов, рискуя получить претензии от налоговой службы или сорвать важный проект. Пошаговая инструкция поможет выстроить прозрачные и законные отношения без лишних бюрократических проволочек. 📝

Стремитесь структурированно анализировать информацию и принимать обоснованные решения в бизнесе? Курс «Бизнес-аналитик» с нуля от Skypro поможет освоить навыки, критичные для грамотного оформления договоров с самозанятыми. Вы научитесь анализировать бизнес-процессы, составлять безупречную документацию и предвидеть потенциальные правовые риски. Это инвестиция, которая окупается при первом же грамотно составленном контракте.

Правовые основы договора с самозанятым лицом

Договор с самозанятым – это официальное соглашение между заказчиком (компанией или ИП) и исполнителем, зарегистрированным в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД). Правовой фундамент таких отношений заложен Федеральным законом №422-ФЗ от 27.11.2018, который в 2025 году действует уже на всей территории России. 📊

Важно понимать, что законодательство не предусматривает специального вида договора для работы с самозанятыми. Вместо этого используются стандартные договорные конструкции из Гражданского кодекса РФ:

• Договор возмездного оказания услуг (статья 779 ГК РФ)
• Договор подряда (статья 702 ГК РФ)
• Договор поручения (статья 971 ГК РФ)
• Агентский договор (статья 1005 ГК РФ)
• Лицензионный договор (статья 1235 ГК РФ)

Выбор конкретной формы зависит от характера оказываемых услуг или выполняемых работ. Ключевое различие состоит в предмете договора:

Основное юридическое отличие договора с самозанятым от трудового соглашения заключается в отсутствии подчинения внутреннему распорядку компании-заказчика. Самозанятый сохраняет автономию в определении способа исполнения обязательств, сам организует свою работу и не подчиняется дисциплинарной власти заказчика.

При заключении договора необходимо обратить внимание на соблюдение критериев, отличающих гражданско-правовые отношения от трудовых, чтобы избежать переквалификации договора налоговыми органами:

• Отсутствие регулярных выплат, напоминающих заработную плату
• Отсутствие требований соблюдать режим рабочего времени
• Невключение самозанятого в штатное расписание
• Выплата вознаграждения за конкретный результат, а не за процесс
• Сохранение права самозанятого работать с другими заказчиками

Андрей Викторов, руководитель юридического отдела В прошлом году к нам обратилась IT-компания, которая получила требование от налоговой инспекции о переквалификации отношений с группой самозанятых программистов в трудовые. Причиной стали одинаковые ежемесячные выплаты, регулярность которых создавала впечатление зарплаты. Мы пересмотрели договоры, добавили четкую привязку оплаты к конкретным проектным результатам с переменной стоимостью, установили различные графики выплат и детализировали техническое задание. Налоговая претензия была снята после предоставления скорректированных документов и пояснений о проектном характере взаимодействия.

Этапы заключения договора с плательщиком НПД

Процесс заключения договора с самозанятым в 2025 году состоит из нескольких строго определенных этапов. Правильная последовательность действий поможет избежать юридических проблем и обеспечит законность сотрудничества. 🤝

1. Проверка статуса самозанятого — Перед подписанием договора удостоверьтесь, что исполнитель действительно зарегистрирован в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Попросите предоставить справку о постановке на учет, которую самозанятый может сформировать в приложении "Мой налог".
2. Идентификация сторон — Соберите все необходимые реквизиты самозанятого: ФИО, ИНН, адрес регистрации, банковские реквизиты для перечисления оплаты.
3. Определение предмета договора — Четко сформулируйте, какую именно услугу или работу будет оказывать самозанятый. Формулировка должна соответствовать видам деятельности, разрешенным для плательщиков НПД.
4. Составление договора — Подготовьте договор, используя подходящую правовую модель (подряд, оказание услуг и т.д.). Включите в документ все существенные условия.
5. Согласование условий — Обсудите с самозанятым все спорные моменты и внесите необходимые корректировки в текст договора.
6. Подписание договора — Организуйте процедуру подписания договора. В 2025 году это можно сделать как традиционно (на бумаге), так и с использованием электронной подписи.
7. Получение чека — После оплаты услуг самозанятый обязан предоставить электронный чек, который подтверждает легальность сделки и служит основанием для учета расходов.

Современный подход к оформлению таких отношений предполагает использование различных форматов заключения договора:

В современных условиях возрастает популярность электронного документооборота. Договор, подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью, имеет такую же юридическую силу, как и бумажный документ с "мокрой" подписью.

Ключевые положения в договоре с самозанятым

Компетентно составленный договор с самозанятым должен содержать набор обязательных элементов, обеспечивающих прозрачность и защиту интересов обеих сторон. Игнорирование любого из этих пунктов может привести к непредвиденным сложностям при сотрудничестве. 📑

Перечень ключевых разделов, которые непременно должны присутствовать в договоре:

• Предмет договора — Точное описание услуг или работ, которые обязуется выполнить самозанятый. Формулировки должны быть конкретны: не "консультационные услуги", а "консультирование по вопросам SEO-оптимизации корпоративного сайта".
• Порядок сдачи-приемки — Четко определенная процедура подтверждения факта оказания услуг. Укажите форму акта, сроки его подписания, порядок предъявления претензий.
• Сроки выполнения — Конкретные даты начала и окончания работ или услуг, возможность продления сроков, ответственность за просрочку.
• Стоимость и порядок оплаты — Размер вознаграждения, порядок расчетов, условия авансирования, валюта платежа.
• Права и обязанности сторон — Детальное описание ответственности каждой из сторон, включая обязательство самозанятого предоставить чек.
• Конфиденциальность — Условия о неразглашении информации, ставшей известной в процессе сотрудничества.
• Ответственность сторон — Санкции за нарушение условий договора (штрафы, неустойки).
• Порядок разрешения споров — Процедура урегулирования разногласий, подсудность.

Мария Соколова, финансовый директор Наша маркетинговая компания столкнулась с серьезными проблемами, когда самозанятый дизайнер не выполнил работу в срок, а договор не содержал четких положений о сроках и штрафных санкциях. Проект для ключевого клиента оказался под угрозой. После этого случая мы полностью переработали шаблон договора. Теперь каждое соглашение включает детальный календарный план с промежуточными контрольными точками, прогрессивную шкалу штрафов за просрочку и механизм быстрой замены исполнителя в случае срыва дедлайнов. За последний год мы сотрудничали с 27 самозанятыми без единого случая срыва сроков.

Особое внимание следует уделить формулировкам, отражающим гражданско-правовой, а не трудовой характер отношений. В договоре рекомендуется избегать терминов, характерных для трудовых контрактов:

• Вместо "работник" и "работодатель" используйте "исполнитель" и "заказчик"
• Вместо "должностные обязанности" — "перечень услуг/работ"
• Вместо "заработная плата" — "вознаграждение" или "оплата услуг"
• Вместо "рабочее место" — "место оказания услуг"
• Вместо "режим работы" — "срок оказания услуг"

Для различных видов деятельности могут потребоваться дополнительные специфические положения в договоре:

• Для IT-специалистов: условия о передаче исключительных прав на созданные объекты интеллектуальной собственности
• Для фрилансеров-копирайтеров: положения об антиплагиате и уникальности контента
• Для консультантов: пункты о неразглашении коммерческой тайны с конкретными штрафами
• Для мастеров сферы услуг: условия о гарантийном обслуживании и ответственности за качество

Не уверены, какая сфера деятельности подходит именно вам? Тест на профориентацию от Skypro поможет определить оптимальный карьерный путь — будь то работа по найму или деятельность в качестве самозанятого. Узнайте, в какой сфере ваши навыки принесут максимальную отдачу и финансовую выгоду. Результаты теста подскажут, какая форма оформления договорных отношений оптимальна для вашей профессиональной деятельности.

Налоговые особенности при работе с самозанятыми

Взаимодействие с плательщиками налога на профессиональный доход имеет существенные налоговые преимущества для заказчиков, что делает эту форму сотрудничества особенно привлекательной в 2025 году. Оптимизация налоговых расходов — один из ключевых стимулов для привлечения самозанятых. 💰

Основные налоговые преимущества работы с самозанятыми для заказчика:

1. Отсутствие обязанности по уплате страховых взносов (в отличие от трудовых договоров, где работодатель платит около 30% от фонда оплаты труда)
2. Нет необходимости удерживать НДФЛ (13-15%), так как самозанятый самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход
3. Затраты на услуги самозанятого можно учесть в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль или УСН
4. Упрощенный документооборот без оформления кадровых документов

Чтобы расходы на оплату услуг самозанятого были правомерно учтены, необходимо соблюсти несколько обязательных условий:

• Наличие корректно оформленного договора
• Получение от самозанятого чека в электронной форме или на бумажном носителе
• Подтверждение экономической обоснованности расхода
• Соответствие вида деятельности самозанятого предмету договора

Особое внимание следует уделить получению и хранению чеков от самозанятого. В 2025 году это можно делать различными способами:

Для организаций на общей системе налогообложения (ОСНО) чек от самозанятого служит основанием для принятия расходов к учету при расчете налога на прибыль. Для ИП на упрощенной системе с объектом "доходы минус расходы" полученный чек также позволяет уменьшить налогооблагаемую базу.

Важно отметить, что компании и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДС, не могут принять к вычету НДС по услугам самозанятых, поскольку плательщики НПД освобождены от уплаты этого налога. При планировании сотрудничества данное обстоятельство следует учитывать в финансовых расчетах.

Типичные ошибки при заключении договора с самозанятым

Несмотря на кажущуюся простоту, при заключении договоров с самозанятыми компании продолжают допускать типичные ошибки, которые могут привести к налоговым последствиям, переквалификации отношений или судебным спорам. Знание этих "подводных камней" позволит избежать неприятных сюрпризов. ⚠️

Рассмотрим наиболее распространенные ошибки и способы их избежать:

1. Маскировка трудовых отношений под гражданско-правовые

   • Ошибка: включение в договор условий о подчинении самозанятого правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы, должностным инструкциям.
   • Решение: формулировать предмет договора через конкретный результат работ/услуг, а не через процесс; не привязывать оплату к отработанному времени; не требовать присутствия в офисе.

2. Недостаточная проверка статуса самозанятого

   • Ошибка: заключение договора без подтверждения регистрации исполнителя в качестве плательщика НПД.
   • Решение: запрашивать актуальную справку о постановке на учет перед подписанием договора; предусмотреть в договоре обязанность самозанятого поддерживать свой статус.

3. Размытые формулировки предмета договора

   • Ошибка: использование общих формулировок вроде "оказание консультационных услуг" без конкретизации.
   • Решение: детально прописывать конкретный перечень услуг/работ, измеримые критерии результата, требования к качеству.

4. Отсутствие положений о конфиденциальности и интеллектуальной собственности

   • Ошибка: игнорирование вопросов защиты коммерческой тайны и передачи авторских прав.
   • Решение: детально прописывать условия о неразглашении информации; включать положения о передаче исключительных прав на результаты.

5. Неправильная организация документооборота

   • Ошибка: отсутствие системы получения и хранения чеков от самозанятого, игнорирование актов приемки.
   • Решение: внедрить процедуру запроса и хранения чеков; оформлять акты выполненных работ/оказанных услуг.

6. Превышение лимитов дохода самозанятого

   • Ошибка: заключение долгосрочных договоров с крупными суммами, без учета годового лимита дохода самозанятого (2,4 млн рублей в 2025 году).
   • Решение: включать в договор обязанность самозанятого уведомлять о приближении к лимиту; предусмотреть возможность приостановки договора.

Отдельного внимания заслуживает работа с самозанятыми, у которых есть основное место работы. Налоговая служба в 2025 году особенно внимательно отслеживает случаи, когда сотрудники компании переводятся на самозанятость и продолжают выполнять те же функции. Такие схемы с высокой вероятностью будут признаны незаконной налоговой оптимизацией.

Важно учитывать также территориальные ограничения. Хотя режим НПД сегодня действует по всей России, нельзя заключать договоры с самозанятыми на виды деятельности, которые законодательно запрещены для этого налогового режима:

• Перепродажа товаров и имущественных прав
• Добыча и/или реализация полезных ископаемых
• Деятельность в интересах третьих лиц по договорам поручения, комиссии или агентским договорам (с определенными исключениями)
• Услуги по доставке товаров с приемом платежей в пользу продавцов

История развития законодательства о самозанятых показывает, что этот институт продолжает эволюционировать. Прежде чем заключать договор, убедитесь, что у вас актуальная информация о правовом статусе самозанятых и налоговых обязательствах. Правильно оформляйте взаимоотношения с самого начала — это инвестиция в защиту вашего бизнеса и репутации. Помните, что прозрачные и честные договорные отношения — это не только юридическая безопасность, но и фундамент доверительного сотрудничества.