Этапы бюджетирования: от планирования до контроля

Пройдите тест, узнайте какой профессии подходите

Я предпочитаю

Работать самостоятельно и не зависеть от других

Работать в команде и рассчитывать на помощь коллег

Организовывать и контролировать процесс работы

Введение в бюджетирование

Бюджетирование — это процесс планирования, распределения и контроля финансовых ресурсов организации. Он помогает компаниям эффективно управлять своими доходами и расходами, достигать финансовых целей и обеспечивать устойчивое развитие. В этой статье рассмотрим основные этапы бюджетирования: от планирования до контроля. Бюджетирование играет ключевую роль в финансовом управлении, так как позволяет компаниям прогнозировать будущие финансовые потребности, распределять ресурсы и контролировать их использование. Это особенно важно для обеспечения устойчивого роста и достижения стратегических целей.

Кинга Идем в IT: пошаговый план для смены профессии

Этап 1: Планирование бюджета

Планирование бюджета — это первый и один из самых важных этапов бюджетирования. На этом этапе определяются цели и задачи, которые организация хочет достичь в определенный период времени. Планирование бюджета включает в себя несколько ключевых шагов, таких как определение целей и задач, сбор информации и прогнозирование.

Определение целей и задач

Прежде чем приступить к составлению бюджета, необходимо четко определить цели и задачи. Например, это могут быть увеличение прибыли, снижение затрат, расширение рынка или улучшение качества продукции. Цели и задачи должны быть конкретными, измеримыми, достижимыми, релевантными и ограниченными во времени (SMART). Это поможет обеспечить ясность и направленность в процессе бюджетирования.

Подробнее об этом расскажет наш спикер на видео

Сбор информации

Для составления бюджета требуется собрать информацию о текущем финансовом состоянии компании, прогнозах доходов и расходов, а также внешних факторах, которые могут повлиять на финансовые результаты. Это могут быть данные о продажах, затратах на производство, маркетинговых расходах и т.д. Сбор информации также включает анализ исторических данных, изучение рыночных тенденций и оценку экономической ситуации. Чем более точной и полной будет собранная информация, тем более реалистичным и обоснованным будет бюджет.

Прогнозирование

На основе собранной информации проводится прогнозирование будущих финансовых показателей. Это включает в себя прогноз доходов, расходов, прибыли и других ключевых показателей. Прогнозирование помогает определить, какие ресурсы потребуются для достижения поставленных целей. Прогнозирование может основываться на различных методах, таких как трендовый анализ, регрессионный анализ или экспертные оценки. Важно учитывать возможные риски и неопределенности, чтобы сделать прогнозы максимально точными и реалистичными.

Этап 2: Разработка и утверждение бюджета

После завершения этапа планирования наступает этап разработки и утверждения бюджета. Этот этап включает в себя несколько ключевых шагов, таких как составление бюджета, его утверждение и коммуникация.

Составление бюджета

На этом шаге разрабатывается подробный бюджет, который включает в себя все планируемые доходы и расходы. Бюджет может быть составлен в различных формах, например, в виде операционного бюджета, капитального бюджета или бюджета денежных потоков. Операционный бюджет охватывает текущие доходы и расходы, капитальный бюджет — инвестиции в долгосрочные активы, а бюджет денежных потоков — движение денежных средств. Важно учитывать все аспекты деятельности компании, чтобы бюджет был полным и сбалансированным.

Утверждение бюджета

После составления бюджета его необходимо утвердить. Обычно это делается на уровне руководства компании или совета директоров. Утверждение бюджета подтверждает, что все запланированные расходы и доходы соответствуют стратегическим целям компании. Процесс утверждения может включать обсуждение и согласование бюджета с различными подразделениями компании, чтобы учесть их потребности и интересы. Утверждение бюджета также может потребовать внесения корректировок и изменений, чтобы достичь консенсуса и обеспечить реалистичность плана.

Коммуникация бюджета

После утверждения бюджета его необходимо донести до всех заинтересованных сторон. Это включает в себя руководство, сотрудников и другие заинтересованные стороны. Важно, чтобы все участники процесса понимали свои роли и ответственность в рамках утвержденного бюджета. Эффективная коммуникация бюджета помогает обеспечить прозрачность и согласованность действий, а также мотивировать сотрудников на достижение поставленных целей. Это может включать проведение презентаций, тренингов и обсуждений, чтобы объяснить основные положения бюджета и ответить на вопросы.

Этап 3: Исполнение бюджета

Исполнение бюджета — это процесс реализации всех планов и мероприятий, заложенных в бюджете. Этот этап включает в себя распределение ресурсов, контроль за расходами и корректировку бюджета.

Распределение ресурсов

На этом шаге происходит распределение финансовых ресурсов в соответствии с утвержденным бюджетом. Это может включать в себя выделение средств на производство, маркетинг, исследования и разработки и другие направления. Распределение ресурсов должно быть основано на приоритетах и стратегических целях компании, чтобы обеспечить максимальную эффективность использования средств. Важно также учитывать возможные изменения и адаптироваться к новым условиям, чтобы сохранить гибкость и оперативность.

Контроль за расходами

В процессе исполнения бюджета необходимо постоянно контролировать расходы, чтобы они соответствовали плану. Это помогает избежать перерасхода средств и обеспечивает эффективное использование ресурсов. Контроль за расходами включает мониторинг текущих затрат, сравнение их с плановыми показателями и выявление отклонений. Важно также проводить регулярные проверки и аудиты, чтобы обеспечить точность и достоверность данных.

Корректировка бюджета

В ходе исполнения бюджета могут возникать непредвиденные обстоятельства, требующие корректировки бюджета. Это может быть изменение рыночной ситуации, появление новых возможностей или угроз. Важно оперативно реагировать на такие изменения и вносить необходимые корректировки в бюджет. Корректировка бюджета может включать пересмотр планов, перераспределение ресурсов и изменение приоритетов. Это помогает сохранить актуальность и реалистичность бюджета, а также обеспечить достижение поставленных целей.

Этап 4: Контроль и анализ выполнения бюджета

Контроль и анализ выполнения бюджета — это завершающий этап бюджетирования, который позволяет оценить эффективность исполнения бюджета и выявить возможные отклонения. Этот этап включает в себя сравнение плановых и фактических показателей, анализ отклонений и составление отчетности.

Сравнение плановых и фактических показателей

На этом шаге проводится сравнение плановых и фактических финансовых показателей. Это позволяет выявить отклонения и определить причины их возникновения. Например, если фактические расходы превысили плановые, необходимо выяснить, что стало причиной перерасхода. Сравнение показателей помогает оценить эффективность бюджетирования и выявить слабые места, требующие улучшения. Важно также учитывать внешние факторы и изменения, которые могли повлиять на результаты.

Анализ отклонений

После выявления отклонений проводится их анализ. Это может включать в себя анализ причин отклонений, оценку их влияния на финансовые результаты и разработку мероприятий по устранению отклонений. Анализ отклонений помогает выявить проблемы и недостатки в процессе бюджетирования, а также разработать меры по их устранению. Это может включать пересмотр планов, улучшение контроля за расходами и повышение эффективности использования ресурсов.

Отчетность и рекомендации

На основе проведенного анализа составляется отчет о выполнении бюджета. В отчете отражаются все выявленные отклонения, их причины и рекомендации по их устранению. Этот отчет помогает руководству компании принимать обоснованные решения и корректировать стратегию развития. Отчетность также может включать предложения по улучшению процесса бюджетирования, чтобы повысить его эффективность и результативность в будущем. Важно также проводить регулярные обзоры и оценки, чтобы обеспечить непрерывное улучшение и адаптацию к изменяющимся условиям.

Примеры для новичков

Представим, что у вас есть небольшая компания по производству мебели. В начале года вы планируете увеличить продажи на 20%. Для этого вам нужно составить бюджет, который включает в себя расходы на маркетинг, закупку материалов и оплату труда сотрудников. В процессе исполнения бюджета вы контролируете расходы и доходы, чтобы они соответствовали плану. В конце года вы сравниваете плановые и фактические показатели, анализируете отклонения и разрабатываете рекомендации на следующий год.

Бюджетирование — это непрерывный процесс, который требует внимательного планирования, контроля и анализа. Следуя описанным этапам, вы сможете эффективно управлять финансовыми ресурсами и достигать поставленных целей. Важно также учитывать, что бюджетирование — это не только инструмент финансового управления, но и средство для улучшения общей эффективности и устойчивости компании. Регулярное обновление и адаптация бюджета помогают компании оставаться гибкой и готовой к изменениям, что особенно важно в условиях динамичного рынка и экономической неопределенности.