Косвенные налоги простыми словами – как платим НДС и акцизы

Для кого эта статья:

• Люди, интересующиеся экономикой и налоговыми системами
• Профессионалы, работающие в сфере финансов и налогового консультирования

• Студенты и обучающиеся на курсах по финансовому анализу и налогообложению

  Представьте — вы оплачиваете товар на кассе и даже не задумываетесь, что часть этих денег автоматически уходит в бюджет государства. Косвенные налоги — это гениальное изобретение фискальной системы, позволяющее незаметно собирать деньги с каждой покупки. В 2025 году россияне всё ещё платят НДС практически со всех покупок — от хлеба до смартфонов, а любители сигарет и алкоголя "спонсируют" бюджет дополнительно через акцизы. Давайте разберёмся, как работает этот механизм, и почему система, где вы платите налоги, даже не осознавая этого, так эффективна. 🧾

Если влияние косвенных налогов на экономику для вас не просто академический интерес, а потенциальное поле для профессионального развития — обратите внимание на Курс «Финансовый аналитик» с нуля от Skypro. На курсе вы не только разберётесь в налоговых механизмах и их влиянии на финансовый анализ компаний, но и освоите навыки, позволяющие превращать понимание налоговой нагрузки в конкурентное преимущество бизнеса.

Косвенные налоги: суть и принципы работы

Косвенные налоги — это сборы, которые включаются в цену товара или услуги и фактически оплачиваются потребителем при покупке. Их ключевое отличие от прямых налогов (например, НДФЛ или налога на прибыль) в том, что вы не видите их в явном виде — они "растворены" в стоимости продукта. 📦

Основной принцип косвенных налогов можно объяснить так: государство назначает организации или предпринимателя своим "налоговым агентом". Этот агент включает налог в цену товара, собирает его с покупателей и затем перечисляет в бюджет.

Важная особенность косвенных налогов — их регрессивный характер. Это означает, что люди с низким доходом тратят на них пропорционально бóльшую часть своего бюджета, чем обеспеченные граждане.

Представьте: и богатый, и бедный платят одинаковые 20% НДС при покупке хлеба. Но для человека с низким доходом эта сумма составит относительно большую часть его бюджета. Именно поэтому во многих странах базовые продукты питания и предметы первой необходимости облагаются по сниженным ставкам или освобождаются от НДС.

Александр Петров, налоговый консультант

Однажды ко мне обратился владелец небольшого магазина электроники с вопросом: "Почему я должен платить НДС, если я ничего не добавляю к продукту?" Я предложил ему провести эксперимент. Мы взяли один товар и проследили его путь от производителя до конечного потребителя.

Производитель купил комплектующие за 100₽ (включая 20₽ НДС), добавил стоимость своей работы 50₽ и продал оптовику за 150₽ + 30₽ НДС. Производитель заплатил в бюджет 10₽ (30₽ – 20₽).

Оптовик продал товар нашему клиенту за 200₽ + 40₽ НДС, заплатив в бюджет ещё 10₽ (40₽ – 30₽).

Наконец, магазин продал товар покупателю за 250₽ + 50₽ НДС и перечислил в бюджет 10₽ (50₽ – 40₽).

Итого: покупатель заплатил 50₽ НДС, которые в сумме были перечислены в бюджет различными участниками цепочки. Мой клиент наконец понял, что НДС — это налог именно на "добавленную стоимость" на каждом этапе, а не на всю сумму продажи.

Косвенные налоги — мощный инструмент фискальной политики государства. Они обеспечивают стабильные поступления в бюджет, поскольку люди продолжают покупать товары даже при экономическом спаде, хотя и в меньшем объёме.

НДС в нашей жизни: кто на самом деле платит

Налог на добавленную стоимость (НДС) — самый распространённый косвенный налог, который присутствует почти во всех странах мира. В России в 2025 году основная ставка НДС составляет 20%, льготная — 10%, а для некоторых категорий товаров и услуг применяется нулевая ставка или освобождение от налога. 🔄

Механизм НДС достаточно хитёр: каждый участник рынка платит только за "добавленную стоимость" — ту ценность, которую он сам создал. Это происходит через систему зачетов входящего и исходящего НДС.

• Входящий НДС — налог, который компания уплатила поставщикам при закупке товаров или услуг
• Исходящий НДС — налог, который компания получила от своих покупателей
• В бюджет организация перечисляет разницу: исходящий минус входящий НДС

Этот механизм имеет интересное следствие: бизнес фактически не несёт налоговую нагрузку по НДС (кроме случаев, когда компания не может принять НДС к вычету). Весь налог в итоге оплачивает конечный потребитель — то есть обычные граждане.

Покупая товар за 120 рублей, вы платите 100 рублей за сам товар и 20 рублей НДС. Продавец эти 20 рублей не оставляет себе, а перечисляет в бюджет (точнее, перечисляет разницу между полученным и уплаченным НДС).

Интересно, что покупатели-физлица часто даже не осознают, что платят НДС — в чеке эта сумма обычно выделяется отдельной строкой, но мало кто обращает на это внимание. Организации же, работающие на общей системе налогообложения, НДС фактически не платят, так как принимают его к вычету.

Задумываетесь, как применение различных налоговых режимов влияет на бизнес-стратегию? Налоговый учёт — лишь одна из граней работы финансового специалиста. Узнайте, подходит ли вам карьера в финансах, пройдя Тест на профориентацию от Skypro. Всего за 5 минут вы получите профессиональную оценку ваших сильных сторон и рекомендации по карьерному развитию, включая перспективы в сфере финансового анализа и налогового консультирования.

Любопытно, что разные страны по-разному подходят к ставкам НДС на различные группы товаров. Например, в Великобритании книги и детские товары не облагаются НДС, а в Швеции стандартная ставка НДС составляет 25% — одна из самых высоких в мире.

В России дифференцированная система ставок позволяет снизить налоговую нагрузку на социально значимые товары:

• Базовая ставка 20% — большинство товаров и услуг
• Льготная ставка 10% — некоторые продовольственные товары (хлеб, молоко), детские товары, книги, медицинские препараты
• Ставка 0% — экспорт, международные перевозки
• Освобождение от НДС — образовательные и медицинские услуги, общественный транспорт и другие социально значимые сферы

Акцизы: особые налоги на отдельные товары

Акцизы — это особая разновидность косвенных налогов, которыми облагаются отдельные категории товаров, обычно относящиеся к предметам роскоши, вредным для здоровья продуктам или товарам с высокой рентабельностью. Как и НДС, акцизы включаются в цену товара и в итоге оплачиваются конечным потребителем. 🥃

В России в 2025 году акцизами облагаются:

• Алкогольная продукция (включая пиво)
• Табачные изделия и электронные сигареты
• Автомобили с мощными двигателями
• Моторные масла
• Нефтепродукты (бензин, дизельное топливо)
• Некоторые виды энергетических напитков

Главное отличие акцизов от НДС состоит в том, что они устанавливаются не в процентах от стоимости товара, а в фиксированной сумме за единицу продукции (например, за литр алкоголя или пачку сигарет). Только для некоторых категорий товаров (например, дорогих автомобилей) акцизы рассчитываются в процентах от стоимости.

Акцизы выполняют двойную функцию: фискальную (собирают деньги в бюджет) и регулирующую (стимулируют сокращение потребления вредных товаров). Именно поэтому акцизы на табак и алкоголь регулярно повышаются — это одновременно и пополняет казну, и теоретически должно способствовать улучшению здоровья населения.

Елена Соколова, финансовый аналитик

В 2023 году я консультировала винодельческое предприятие, которое столкнулось с резким ростом акцизов. Владелец был возмущен тем, что акциз на вино вырос почти на 30% за год.

Мы провели глубокий анализ структуры цены их продукции. До повышения акцизов бутылка вина среднего сегмента имела следующую структуру цены: – Себестоимость производства: 150₽ – Акциз: 40₽ – НДС: 38₽ – Наценка производителя: 50₽ – Наценка ритейлера: 92₽ Итоговая розничная цена: 370₽

После повышения акциза на 30% структура цены изменилась: – Себестоимость производства: 150₽ – Акциз: 52₽ (+12₽) – НДС: 40₽ (+2₽ из-за роста базы) – Наценка производителя: 55₽ (увеличена для компенсации) – Наценка ритейлера: 99₽ (пропорционально выросла) Новая розничная цена: 396₽ (+7%)

Интересно, что рост акциза на 12₽ за бутылку в итоге привел к увеличению розничной цены на 26₽. Мы назвали это "эффектом снежного кома" — когда увеличение базового налога тянет за собой рост других составляющих цены. Бизнесу пришлось пересмотреть ценовую политику и частично снизить свою маржу, чтобы сохранить конкурентоспособность.

Особенность акцизов в том, что они создают существенную разницу между себестоимостью производства и розничной ценой товара. Например, себестоимость производства пачки сигарет может составлять около 20-30 рублей, но из-за высоких акцизов и НДС конечная цена для потребителя оказывается в 5-7 раз выше.

Как косвенные налоги влияют на цены и доходы

Косвенные налоги — мощный экономический инструмент, который оказывает комплексное влияние на экономику страны. Их воздействие ощущается на всех уровнях — от ценообразования до покупательской способности населения. 💰

Прямое и очевидное влияние косвенных налогов — увеличение цен на товары и услуги. Например, при ставке НДС 20% итоговая цена товара автоматически возрастает на 1/6 (поскольку 20% начисляются на цену без НДС).

Интересный экономический эффект наблюдается при изменении ставок косвенных налогов:

• Повышение ставки НДС с 18% до 20% в 2019 году привело к скачку инфляции примерно на 1,0-1,5% в первые месяцы
• Ежегодная индексация акцизов на топливо напрямую отражается на стоимости бензина и дизеля
• Рост акцизов на алкоголь и табак приводит к увеличению минимальных розничных цен на эти товары

Косвенные налоги также перераспределяют доходы между различными слоями населения. Поскольку не учитывается платежеспособность потребителей, НДС и акцизы ложатся более тяжёлым бременем на малообеспеченные слои населения, для которых расходы на потребление составляют большую часть доходов.

Ещё один механизм влияния косвенных налогов — изменение структуры потребления. При повышении акцизов люди могут:

• Переключиться на более дешёвые аналоги товара
• Сократить потребление или полностью отказаться от продукта
• Переориентироваться на теневой рынок (контрафакт)
• Поменять структуру своих расходов, сокращая другие статьи

Важно понимать, что влияние косвенных налогов на экономику зависит от эластичности спроса на товары. Если товар относится к предметам первой необходимости (с неэластичным спросом), потребление почти не снизится при росте цен, и налоговая нагрузка полностью лягет на покупателей. Для товаров с эластичным спросом (предметы роскоши) повышение налогов может привести к существенному снижению продаж, что окажет негативное влияние на производителей и продавцов.

Кто выигрывает и кто проигрывает от косвенных налогов

Система косвенного налогообложения создаёт целый спектр выигравших и проигравших, и это разделение часто не так очевидно, как может показаться на первый взгляд. Давайте разберёмся, кто получает преимущества, а кто несёт основное бремя косвенных налогов. 🏆

Выигрывает государство. Пожалуй, главным бенефициаром косвенных налогов является государственный бюджет. В 2025 году поступления от НДС и акцизов формируют около 35-40% всех налоговых доходов федерального бюджета России. Косвенные налоги относительно просты в администрировании, стабильны и предсказуемы — люди продолжат покупать товары даже в кризис.

Выигрывает бизнес с правом на вычет НДС. Компании на общей системе налогообложения могут принимать входящий НДС к вычету, что снижает их налоговую нагрузку. Фактически они выступают лишь сборщиками налога, а не его плательщиками.

Проигрывает конечный потребитель. Именно обычные граждане являются фактическими плательщиками косвенных налогов. При этом налоговая нагрузка не зависит от уровня их дохода — богатый и бедный платят одинаковую сумму НДС при покупке одинакового товара.

Проигрывает малый бизнес на специальных налоговых режимах. Предприниматели на УСН, патенте или НПД не могут принимать НДС к вычету, но платят его поставщикам. Для них входящий НДС становится частью расходов, что снижает конкурентоспособность.

Частично выигрывают производители люксовых товаров. Высокие акцизы на предметы роскоши формируют определённые барьеры входа для новых игроков на рынок и защищают существующих производителей от конкуренции.

Проигрывают производители подакцизной продукции массового спроса. Регулярное повышение акцизов на табак, алкоголь и топливо вынуждает производителей либо повышать цены (теряя часть клиентов), либо снижать свою маржу.

Интересно, что система косвенных налогов по-разному воздействует на разные группы населения:

• Малообеспеченные слои населения тратят на косвенные налоги пропорционально бóльшую часть своего дохода
• Средний класс испытывает умеренную нагрузку, особенно при наличии льготных ставок на товары первой необходимости
• Состоятельные граждане, направляющие значительную часть доходов на сбережения и инвестиции (которые не облагаются НДС), испытывают меньшую относительную нагрузку

Косвенные налоги формируют невидимую, но ощутимую налоговую нагрузку, которая сопровождает нас в повседневной жизни. Каждый раз, расплачиваясь за покупку, мы автоматически выполняем свою фискальную обязанность перед государством — даже не задумываясь об этом. Хотя систему косвенного налогообложения часто критикуют за регрессивность, она остаётся эффективным механизмом пополнения бюджета. Понимание принципов работы НДС и акцизов позволяет не только более осознанно относиться к своим расходам, но и оценивать экономическую политику государства. В конечном итоге, прозрачность налоговой системы и рациональное использование собранных средств — то, что должно волновать каждого из нас как налогоплательщиков.