Страховые взносы: куда уплачиваются, получатели и реквизиты платежей

Для кого эта статья:

• Предприниматели и владельцы бизнеса, интересующиеся уплатой страховых взносов
• Бухгалтеры и финансовые специалисты, которым необходимо следить за изменениями налогового законодательства

• Индивидуальные предприниматели, желающие знать о порядке уплаты взносов и возможных льготах

  Система уплаты страховых взносов изменилась кардинально с 2023 года. Если раньше бухгалтеру приходилось помнить множество реквизитов и следить за разными платежами, то теперь всё становится централизованным. Однако эти изменения вызвали массу вопросов у предпринимателей и бухгалтеров: кому платить, по каким реквизитам, что изменилось принципиально? 🧾 Разберёмся, как работает новая система страховых взносов, кто их получает в 2025 году и какие реквизиты нужно использовать для безошибочных платежей.

Путаетесь в новых правилах уплаты страховых взносов? На Курсе «Финансовый аналитик» с нуля от Skypro вы научитесь не только правильно рассчитывать и перечислять взносы, но и оптимизировать налоговую нагрузку компании. Наши студенты экономят своим работодателям миллионы рублей благодаря грамотному финансовому планированию и актуальным знаниям налогового законодательства. Инвестируйте в свои знания сегодня!

Страховые взносы 2023: куда уплачиваются после реформы

С 1 января 2023 года в России произошли серьёзные изменения в системе администрирования страховых взносов. Главное нововведение — объединение Пенсионного фонда России (ПФР) и Фонда социального страхования (ФСС) в единую структуру — Социальный фонд России (СФР). Эта реформа значительно изменила порядок уплаты страховых взносов.

Основные изменения, которые сохраняют актуальность в 2025 году:

• Взносы на пенсионное и социальное страхование администрируются единым фондом (СФР)
• Введён единый налоговый платёж (ЕНП) и единый налоговый счёт (ЕНС)
• Упрощена отчётность — вместо нескольких отчетных форм введена единая форма отчетности (ЕФС-1)
• Установлены единые сроки уплаты страховых взносов — до 28 числа следующего месяца

Страховые взносы теперь уплачиваются через механизм единого налогового платежа в Федеральную налоговую службу (ФНС), которая затем распределяет средства между конечными получателями: Социальным фондом России и Федеральным фондом обязательного медицинского страхования (ФОМС).

Анна Петрова, главный бухгалтер

В начале 2023 года наша компания столкнулась с полной неразберихой из-за перехода на единый налоговый платёж. Мы привыкли платить каждый вид взносов отдельно, и новая система казалась крайне запутанной. Сначала было множество ошибок — то неверный КБК укажем, то суммы распределяются не так, как мы планировали.

Переломный момент наступил, когда мы разработали внутренний алгоритм работы с ЕНП. Теперь вместо 5-6 платёжек ежемесячно формируем одну, а налоговая сама распределяет деньги согласно нашим уведомлениям. Экономия времени колоссальная — около 8 часов ежемесячно. Но главное — исчезли постоянные требования о спорных недоимках, которые мучили нас первые полгода после реформы.

Важно отметить, что несмотря на единое администрирование, взносы по-прежнему разделяются на несколько видов в зависимости от их целевого назначения:

Таким образом, физически все платежи направляются в ФНС, но фактическими получателями средств остаются социальные фонды — СФР и ФОМС. При этом ФНС выступает как промежуточный администратор, обеспечивающий сбор и распределение средств. 🏦

Получатели страховых взносов: ФНС, СФР и ФОМС

Хотя с точки зрения плательщика все взносы уходят в ФНС через единый налоговый платёж, важно понимать, кто является конечным получателем каждого вида страховых взносов. Это необходимо как для правильного заполнения отчетности, так и для корректного учёта.

Разберём каждого получателя подробнее:

Социальный фонд России (СФР) — получает:

• Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)
• Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)
• Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) — получает:

• Взносы на обязательное медицинское страхование

Федеральная налоговая служба (ФНС):

• Выступает администратором всех платежей
• Контролирует правильность исчисления и своевременность уплаты
• Распределяет поступившие средства между фондами
• Осуществляет взыскание задолженности

Важно понимать, что распределение средств между фондами происходит автоматически на основании сведений, которые плательщик указывает в отчетности. Поэтому точность и своевременность подачи отчётов — критически важный момент в новой системе администрирования страховых взносов. 📊

Не уверены, правильно ли вы распределяете страховые взносы между фондами? Пройдите Тест на профориентацию от Skypro и узнайте, насколько ваши навыки соответствуют требованиям современного финансового специалиста. Возможно, вам стоит углубить знания в сфере налогообложения или бухгалтерии? Тест выявит ваши сильные стороны и подскажет оптимальный путь профессионального развития в финансовой сфере.

Несмотря на объединение фондов и централизацию платежей, цели взносов остаются прежними:

Сергей Иванов, финансовый директор

Когда в 2023 году ввели единый налоговый платёж, у нас возникла серьёзная проблема — средства списывались с ЕНС не в той последовательности, которую мы ожидали. Из-за этого образовывались формальные недоимки по страховым взносам, хотя фактически денег на счёте было достаточно.

Мы решили проблему, разработав собственную систему мониторинга ЕНС. Ежедневно проверяли баланс через личный кабинет и отслеживали распределение платежей. При возникновении расхождений немедленно связывались с налоговой и подавали уточнения.

Это позволило избежать блокировки счетов и штрафов. К 2025 году технология настолько отлажена, что я потратил всего 15 минут на настройку учета при последнем изменении тарифов. Единственный совет: всегда держите на ЕНС положительный баланс с небольшим запасом — это надёжная страховка от проблем.

Реквизиты для уплаты взносов: КБК и счета

В связи с введением единого налогового платежа (ЕНП) система реквизитов претерпела значительные изменения. С 2023 года для уплаты всех налогов, сборов и страховых взносов используется один расчетный счет ФНС. Этот счет открыт в Казначействе России и един для всех регионов страны.

Основные реквизиты для перечисления ЕНП в 2025 году:

• Получатель платежа: УФК по г. Москве (МИ ФНС России по управлению долгом)
• ИНН получателя: 7727406020
• КПП получателя: 770801001
• Банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО//УФК по г. Москве, г. Москва
• БИК банка получателя: 004525988
• Номер счета банка получателя (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета): 40102810545370000003
• Номер счета получателя (номер казначейского счета): 03100643000000019500

При перечислении ЕНП важно также правильно указать КБК (код бюджетной классификации). Для единого налогового платежа используется единый КБК 18201061201010000510. Однако при подаче уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов и страховых взносов необходимо указывать специфические КБК для каждого вида платежа.

Основные КБК для страховых взносов в 2025 году:

• Страховые взносы на ОПС по основному тарифу: 18210202010060010160
• Страховые взносы на ОМС работающего населения: 18210202101080013160
• Страховые взносы на ВНиМ: 18210202090070010160
• Страховые взносы по травматизму: 18210202050070000160
• Фиксированные страховые взносы на ОПС для ИП: 18210202140060010160
• Фиксированные страховые взносы на ОМС для ИП: 18210202103080013160

Важно отметить, что с введением ЕНП процесс уплаты страховых взносов стал двухэтапным:

1. Перечисление денежных средств единым платежом на счет ФНС
2. Подача уведомления об исчисленных суммах с распределением средств по видам платежей

Для правильной идентификации платежа необходимо точно указать ваш ИНН и КПП. Для индивидуальных предпринимателей КПП не заполняется. Также не забудьте указать статус плательщика: «13» для юридических лиц и «09» для ИП. 🔍

Единый налоговый платеж и страховые взносы

Единый налоговый платёж (ЕНП) — это революционное изменение в налоговом администрировании, которое полностью трансформировало процесс уплаты страховых взносов. Вместо множества отдельных платежей с разными сроками и реквизитами теперь используется единый механизм перечисления всех обязательных платежей.

Как работает ЕНП в отношении страховых взносов:

• Все страховые взносы перечисляются одним платежом на единый налоговый счёт (ЕНС)
• Налогоплательщик подаёт уведомление об исчисленных суммах с указанием конкретных видов взносов
• ФНС самостоятельно распределяет средства согласно поданным уведомлениям и установленной очередности
• Средства списываются с единого налогового счёта в день наступления срока уплаты

Сроки уплаты страховых взносов через ЕНП в 2025 году:

• Страховые взносы за работников — не позднее 28-го числа следующего месяца
• Фиксированные взносы ИП за себя — не позднее 31 декабря текущего года
• Дополнительные взносы ИП с доходов свыше 300 000 рублей — не позднее 1 июля следующего года

Важно понимать установленную законодательством очередность списания средств с единого налогового счёта:

1. Недоимки (начиная с самой ранней)
2. Текущие платежи (по сроку уплаты)
3. Пени
4. Проценты
5. Штрафы

Данная очередность имеет критическое значение, поскольку при недостаточности средств на ЕНС они будут распределены согласно этому порядку, что может привести к неожиданным недоимкам по текущим платежам, даже если плательщик перечислил нужную сумму, но имел задолженности за прошлые периоды.

Контроль состояния единого налогового счёта осуществляется через:

• Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
• Систему электронного документооборота
• ТКС (телекоммуникационные каналы связи) с использованием специализированного программного обеспечения
• При личном обращении в налоговую инспекцию

Для эффективного управления страховыми взносами в системе ЕНП рекомендуется:

• Поддерживать положительный баланс на ЕНС с запасом 5-10% от ежемесячных платежей
• Регулярно (не реже раза в неделю) проверять состояние ЕНС
• Своевременно подавать уведомления об исчисленных суммах
• При обнаружении недоимок незамедлительно пополнять счёт и выяснять причины их возникновения

ЕНП имеет как преимущества, так и определённые сложности для плательщиков страховых взносов:

📝 В целом система ЕНП стала значительно более отлаженной к 2025 году по сравнению с начальным периодом её внедрения. Многие программы бухгалтерского учёта теперь интегрированы с системой ЕНС и позволяют автоматизировать большинство процессов.

Особенности уплаты взносов для ИП и работодателей

Порядок уплаты страховых взносов существенно отличается для индивидуальных предпринимателей (ИП) и работодателей. Рассмотрим особенности каждой категории плательщиков.

Особенности уплаты взносов для ИП:

• ИП уплачивают фиксированные взносы за себя независимо от наличия доходов и деятельности
• Размер фиксированных взносов на 2025 год составляет 50 730 рублей на ОПС и 9 984 рубля на ОМС
• При доходе свыше 300 000 рублей дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения на ОПС (не более 295 680 рублей с учётом фиксированной части)
• Срок уплаты фиксированных взносов — до 31 декабря текущего года
• Срок уплаты взносов с доходов свыше 300 000 рублей — до 1 июля следующего года

ИП могут уплачивать фиксированные взносы частями в течение года или единовременно. Многие предпочитают ежеквартальные платежи для равномерного распределения финансовой нагрузки.

Для ряда категорий ИП предусмотрены льготы и освобождения от уплаты взносов:

• ИП, проходящие военную службу по призыву
• ИП-женщины, находящиеся в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком до 1.5 лет
• ИП, осуществляющие уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет
• ИП-супруги военнослужащих, проживающие в местностях, где отсутствует возможность ведения деятельности

Особенности уплаты взносов для работодателей:

• Работодатели уплачивают взносы за каждого работника на ОПС, ОМС и ВНиМ
• Базовые тарифы в 2025 году: 22% на ОПС, 5,1% на ОМС и 2,9% на ВНиМ
• Для отдельных категорий плательщиков действуют пониженные тарифы
• Предельная база для начисления взносов на 2025 год: 1 917 000 рублей для взносов на ВНиМ и 1 917 000 рублей для взносов на ОПС (сверх этих сумм применяются пониженные ставки)
• Страховые взносы по всем видам начисляются ежемесячно и уплачиваются до 28-го числа следующего месяца

Особое внимание работодателям следует уделять взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Их тариф зависит от класса профессионального риска и варьируется от 0,2% до 8,5%. Класс риска определяется на основании основного вида деятельности организации и подтверждается ежегодно в СФР до 15 апреля.

Сравнение систем уплаты взносов для ИП и работодателей:

• ИП уплачивают фиксированную сумму, не зависящую от доходов (до определённого порога)
• Работодатели платят процент от заработной платы каждого сотрудника
• ИП не платят взносы на ВНиМ за себя, работодатели обязаны платить
• ИП не платят взносы на травматизм за себя, работодатели обязаны платить
• ИП могут платить взносы раз в год, работодатели обязаны платить ежемесячно

ИП, имеющие наёмных работников, совмещают обе системы: уплачивают фиксированные взносы за себя и процентные взносы за сотрудников по правилам для работодателей. 👷‍♂️

С 2024 года для отдельных категорий плательщиков введены дополнительные льготы по страховым взносам, которые сохраняют актуальность в 2025 году:

• ИТ-компании — 7,6% на ОПС, 0,1% на ВНиМ и 0,1% на ОМС
• Организации-резиденты ОЭЗ — 14% на ОПС, 0% на ВНиМ, 0% на ОМС
• Участники проекта "Сколково" — 14% на ОПС, 0% на ВНиМ, 0% на ОМС
• Участники специальных инвестиционных контрактов — 15% на ОПС, 1,5% на ВНиМ, 0,1% на ОМС

Система страховых взносов продолжает развиваться, становясь более централизованной и технологичной. Единый налоговый платёж требует от бизнеса более внимательного отношения к планированию денежных потоков, но одновременно упрощает процесс уплаты. Успешное администрирование страховых взносов в 2025 году строится на трёх китах: своевременное пополнение единого налогового счёта, правильное распределение средств через уведомления и регулярный мониторинг состояния расчётов с бюджетом. При таком подходе риски штрафов и блокировки счетов минимальны, а процесс уплаты взносов становится предсказуемым элементом финансового планирования.