Сколько видов налогов в РФ: полная классификация налоговой системы

Для кого эта статья:

• Предприниматели и владельцы бизнеса, заинтересованные в налоговом планировании
• Специалисты в области финансов и бухгалтерии, желающие углубить свои знания о налоговой системе

• Студенты и начинающие профессионалы, планирующие карьеру в финансовой сфере

  Российская налоговая система — это сложный механизм с множеством элементов, без понимания которого невозможно вести бизнес, планировать личные финансы или работать в экономической сфере. По данным на 2025 год, в РФ действует свыше 13 основных видов налогов, распределённых по трём уровням бюджетной системы, не считая специальных налоговых режимов. При этом многие предприниматели и даже опытные финансисты порой теряются в этом многообразии, что приводит к ошибкам в налоговом планировании и лишним издержкам. 📊 Давайте разберёмся, какие виды налогов существуют в России и как они классифицируются.

Планируете карьеру в финансовой сфере или хотите разобраться в налоговой системе для своего бизнеса? Курс «Финансовый аналитик» с нуля от Skypro предлагает углубленное изучение налогообложения и финансового планирования под руководством экспертов-практиков. Вы научитесь анализировать налоговые обязательства компаний, оптимизировать налоговую нагрузку законными методами и составлять профессиональные финансовые модели. Инвестируйте в свои знания — получите навыки, которые окупаются!

Общая структура налогов в РФ: основные критерии

Налоговая система Российской Федерации представляет собой трехуровневую структуру, законодательно закрепленную в Налоговом кодексе. Налоги в России классифицируются по нескольким ключевым критериям, что позволяет систематизировать все многообразие фискальных инструментов.

Прежде всего, налоги делятся по уровням бюджетной системы:

• Федеральные налоги и сборы — зачисляются в федеральный бюджет (полностью или частично)
• Региональные налоги — устанавливаются субъектами РФ и поступают в их бюджеты
• Местные налоги — устанавливаются муниципалитетами и формируют их доходную базу

По способу взимания налоги подразделяются на:

• Прямые налоги — взимаются непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика (НДФЛ, налог на прибыль)
• Косвенные налоги — включаются в цену товара или услуги и фактически оплачиваются конечным потребителем (НДС, акцизы)

По периодичности взимания налоги бывают:

• Регулярные (систематические) — взимаются с определенной периодичностью (ежеквартально, ежегодно)
• Разовые — взимаются однократно при совершении определенных действий (госпошлина)

Алексей Соколов, налоговый консультант

Недавно ко мне обратился владелец развивающегося бизнеса, который был уверен, что обязан платить все существующие в РФ налоги. Он буквально тонул в бумагах и расчетах, пытаясь разобраться с региональными и местными сборами, которые к его деятельности даже не применялись. Мы провели анализ его бизнес-модели и выяснили, что из всего многообразия налоговой системы ему достаточно было сосредоточиться на НДС, налоге на прибыль и страховых взносах, а также рассмотреть возможность перехода на УСН. После систематизации налоговых обязательств его бухгалтерия высвободила около 30% рабочего времени, которое раньше уходило на ненужные расчеты. Понимание структуры налоговой системы — это не просто теория, а реальный инструмент оптимизации бизнес-процессов.

Стоит отметить, что особое место в налоговой системе РФ занимают страховые взносы. Хотя формально они не являются налогами, этот платеж администрирует ФНС, и он имеет многие признаки налоговых платежей. 💼

Федеральные налоги РФ: виды и правовое регулирование

Федеральные налоги формируют основу налоговой системы России и обеспечивают значительную часть доходов консолидированного бюджета страны. В 2025 году в РФ действуют 8 федеральных налогов и сборов, которые регулируются соответствующими главами части второй Налогового кодекса РФ.

Основные федеральные налоги и сборы включают:

• Налог на добавленную стоимость (НДС) — глава 21 НК РФ
• Акцизы — глава 22 НК РФ
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — глава 23 НК РФ
• Налог на прибыль организаций — глава 25 НК РФ
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) — глава 26 НК РФ
• Водный налог — глава 25.2 НК РФ
• Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов — глава 25.1 НК РФ
• Государственная пошлина — глава 25.3 НК РФ

Ключевая особенность федеральных налогов — они устанавливаются Налоговым кодексом РФ и обязательны к применению на всей территории России. При этом поступления от этих налогов могут распределяться между бюджетами разных уровней.

НДС является одним из основных источников доходов федерального бюджета. Базовая ставка составляет 20%, также применяются льготные ставки 10% и 0%. Акцизы устанавливаются на отдельные виды товаров (алкоголь, табак, топливо) и выполняют не только фискальную, но и регулирующую функцию. 🧾

НДФЛ в России имеет прогрессивную шкалу налогообложения. Базовая ставка составляет 13%, но для доходов свыше 5 млн рублей в год применяется повышенная ставка 15% на сумму превышения. Существуют также специальные ставки 9%, 30%, 35% для отдельных видов доходов.

Налог на прибыль организаций взимается по ставке 20%, при этом 3% зачисляется в федеральный бюджет, а 17% — в бюджеты субъектов РФ. Для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрены льготные ставки.

Не уверены, какая профессия в финансовой сфере подойдет именно вам? Тест на профориентацию от Skypro поможет определить, подходит ли вам карьера налогового консультанта, финансового аналитика или другого специалиста в области финансов. Тест анализирует ваши сильные стороны, личностные качества и предпочтения, чтобы предложить оптимальные варианты профессионального развития в сфере финансов и налогообложения. Результаты помогут выбрать направление обучения и построить успешную карьеру!

Региональные и местные налоги: разнообразие по субъектам

Региональные и местные налоги дополняют федеральную составляющую налоговой системы и обеспечивают финансовую независимость субъектов РФ и муниципалитетов. В отличие от федеральных, эти налоги имеют более выраженную территориальную специфику. 🏢

Региональные налоги включают в себя:

• Налог на имущество организаций — глава 30 НК РФ
• Транспортный налог — глава 28 НК РФ
• Налог на игорный бизнес — глава 29 НК РФ

Важная особенность региональных налогов: они устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов федерации. При этом региональные власти имеют право определять налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, а также налоговые льготы.

Местные налоги представлены:

• Земельным налогом — глава 31 НК РФ
• Налогом на имущество физических лиц — глава 32 НК РФ
• Торговым сбором — глава 33 НК РФ (действует только в городах федерального значения)

Местные налоги регулируются не только Налоговым кодексом РФ, но и нормативными актами муниципальных образований. Муниципалитеты могут устанавливать налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, а также вводить налоговые льготы.

Различия в региональной налоговой политике создают определенную налоговую конкуренцию между субъектами РФ. Регионы, стремясь привлечь инвестиции и стимулировать предпринимательскую активность, могут предлагать более выгодные налоговые условия.

Ирина Петрова, финансовый директор

Работая с производственной компанией, имеющей филиалы в трех различных регионах России, я столкнулась с необходимостью оптимизировать налоговую нагрузку с учетом региональных особенностей. В Калужской области, где располагался основной производственный комплекс, действовали льготы по налогу на имущество для предприятий, инвестирующих в модернизацию производства. В Челябинской области, где находился второй филиал, мы получили преимущества от пониженной ставки по налогу на прибыль для определенных видов производственной деятельности. А в Ленинградской области удалось воспользоваться специальным инвестиционным контрактом, что позволило получить налоговые преференции на федеральном и региональном уровнях. Сравнительный анализ региональных налоговых систем помог нам снизить совокупную налоговую нагрузку почти на 12% без каких-либо рисков для бизнеса.

Классификация налогов по объекту налогообложения

Классификация налогов по объекту налогообложения позволяет структурировать налоговую систему в зависимости от того, что именно облагается налогом. Этот подход имеет важное практическое значение, поскольку помогает налогоплательщикам определить свои обязательства в зависимости от характера деятельности и видов активов. 💹

В российской налоговой системе выделяются следующие группы налогов по объекту налогообложения:

• Налоги на доходы (прибыль): НДФЛ, налог на прибыль организаций
• Налоги на имущество: налог на имущество организаций, налог на имущество физических лиц, земельный налог, транспортный налог
• Налоги на операции (действия): НДС, акцизы, таможенные пошлины
• Налоги на использование природных ресурсов: НДПИ, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов

Налоги на доходы и прибыль являются одними из наиболее значимых с точки зрения наполнения бюджета. НДФЛ взимается с доходов физических лиц, а налог на прибыль — с доходов организаций за вычетом расходов. Ставка НДФЛ для резидентов РФ составляет 13% (15% для доходов свыше 5 млн рублей в год), а ставка налога на прибыль — 20%.

Имущественные налоги взимаются с различных видов имущества независимо от того, приносит ли это имущество доход. Налог на имущество организаций и налог на имущество физических лиц рассчитываются на основе кадастровой стоимости объектов недвижимости. Транспортный налог зависит от мощности двигателя транспортного средства, а земельный налог — от кадастровой стоимости земельного участка.

Налоги на операции включают в себя НДС и акцизы. НДС взимается на каждом этапе создания и реализации товаров и услуг, а акцизы — при производстве или импорте подакцизных товаров (алкоголь, табак, топливо). Основная ставка НДС составляет 20%, льготные ставки — 10% и 0%.

Налоги на использование природных ресурсов призваны компенсировать истощение невозобновляемых природных ресурсов и стимулировать их рациональное использование. НДПИ взимается с добычи полезных ископаемых, а водный налог — с пользования водными объектами.

Такая классификация помогает не только лучше понять структуру налоговой системы, но и правильно спланировать налоговые обязательства в зависимости от видов деятельности и имеющихся активов. Например, производственные предприятия должны уделять особое внимание НДС и налогу на прибыль, в то время как компании с большим количеством недвижимости — налогу на имущество организаций.

Специальные налоговые режимы в системе налогов РФ

Специальные налоговые режимы представляют особую категорию в налоговой системе РФ, предназначенную для упрощения налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков. Они позволяют заменить уплату нескольких налогов (таких как НДС, налог на прибыль, налог на имущество) одним налогом, что существенно снижает административную нагрузку, особенно для малого бизнеса. 🏢

В 2025 году в России действуют следующие специальные налоговые режимы:

• Упрощенная система налогообложения (УСН) — глава 26.2 НК РФ
• Патентная система налогообложения (ПСН) — глава 26.5 НК РФ
• Налог на профессиональный доход (НПД, "самозанятость") — Федеральный закон от 27.11.2018 №422-ФЗ
• Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) — глава 26.1 НК РФ
• Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — Федеральный закон от 25.02.2022 №17-ФЗ
• Соглашение о разделе продукции — глава 26.4 НК РФ

Наиболее популярным специальным режимом является УСН, который предлагает две модели налогообложения: "доходы" со ставкой 6% и "доходы минус расходы" со ставкой 15%. Этот режим доступен для организаций и ИП с годовым доходом до 219,2 млн рублей и численностью сотрудников до 130 человек.

Патентная система налогообложения доступна только для индивидуальных предпринимателей и применяется в отношении отдельных видов деятельности. ПСН позволяет приобрести патент на срок от 1 до 12 месяцев, а размер налога зависит от потенциально возможного годового дохода, который устанавливается региональными законами.

Налог на профессиональный доход, введенный изначально в качестве эксперимента, теперь действует на всей территории России. Ставка налога составляет 4% при оказании услуг физическим лицам и 6% — юридическим лицам и ИП. Годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей.

ЕСХН предназначен для сельхозпроизводителей, у которых доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70% от общего дохода. Ставка налога составляет 6% от доходов, уменьшенных на величину расходов.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения — новый экспериментальный режим, который предполагает полностью автоматическое исчисление налогов на основе данных онлайн-касс и банковских счетов. Эксперимент проводится в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане.

Налоговая система России — это динамичный механизм, который постоянно адаптируется к экономическим реалиям. Сегодня в России функционирует более 13 основных видов налогов и сборов, распределенных по трем уровням бюджетной системы, а также 6 специальных налоговых режимов. Понимание этой структуры — фундамент для эффективного финансового планирования как на уровне бизнеса, так и для частных лиц. Ключевой принцип работы с налогами — регулярное отслеживание изменений законодательства и своевременная адаптация к ним, что позволяет использовать все законные возможности для оптимизации налоговой нагрузки.