Самозанятый: какой процент налога платить физлицам и ИП – подробно

Для кого эта статья:

• Самозанятые и фрилансеры, желающие легализовать свои доходы
• Начинающие предприниматели, ищущие оптимальные налоговые режимы

• Люди, интересующиеся налоговым законодательством и самозанятостью в России

  Самозанятость стала оптимальным решением для миллионов россиян, желающих легализовать доходы с минимальной налоговой нагрузкой. По данным ФНС, к началу 2025 года количество самозанятых превысило 8,5 млн человек, что говорит о популярности этого режима. Особенности налогообложения самозанятых вызывают множество вопросов — от базовых ставок до нюансов применения вычетов. Разберёмся в деталях налогового режима, который позволяет платить всего 4-6% от дохода вместо стандартных 13% НДФЛ. 💼

Хотите стать высокооплачиваемым специалистом по финансовому анализу и оптимизировать налоговую нагрузку своего бизнеса? Курс «Финансовый аналитик» с нуля от Skypro поможет вам освоить ключевые навыки финансового планирования, включая выбор оптимальной системы налогообложения для бизнеса. Вы научитесь профессионально оценивать налоговые риски и находить законные способы экономии, что особенно важно для начинающих предпринимателей и самозанятых.

Налог для самозанятых: ставки для физлиц и ИП

Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим, ставший доступным по всей России с 2020 года. Размер налоговой ставки зависит от категории клиентов, с которыми вы работаете:

• 4% — с доходов от физических лиц
• 6% — с доходов от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Важный нюанс: индивидуальный предприниматель, перешедший на НПД, платит налог по тем же ставкам, что и физическое лицо без статуса ИП. Различий в налоговых ставках для ИП и обычных граждан при самозанятости нет.

Рассмотрим, как это работает на простых примерах:

Одно из главных преимуществ НПД — отсутствие необходимости платить фиксированные страховые взносы, которые обязательны для ИП на других налоговых режимах. В 2025 году эта сумма составляет более 50 000 ₽ в год независимо от наличия дохода.

Дополнительное преимущество — налог рассчитывается только с фактически полученного дохода. Расходы при расчёте не учитываются, но благодаря низкой ставке даже без вычета расходов общая налоговая нагрузка оказывается ниже, чем на других режимах.

Ирина Петрова, налоговый консультант

Ко мне обратился Алексей, фотограф, который долгое время работал "в серую". Ежемесячно он зарабатывал около 80 000 рублей, но опасался легализовать доходы из-за высоких налогов. Я рассчитала для него налоговую нагрузку при регистрации самозанятым: при работе с физлицами (90% его клиентов) он платил бы всего 4% — около 2 900 рублей в месяц. С учетом налогового вычета в первый год сумма налога составила бы и вовсе около 2 000 рублей ежемесячно. Для сравнения, при работе как ИП на УСН "Доходы" (6%) плюс страховые взносы его ежемесячная нагрузка составила бы минимум 4 800 рублей. Алексей зарегистрировался как самозанятый, начал выдавать клиентам чеки через приложение "Мой налог" и получил возможность официально сотрудничать с ивент-агентствами, что значительно расширило его клиентскую базу.

Преимущества и особенности уплаты НПД самозанятыми

Помимо низких налоговых ставок, режим НПД предлагает целый ряд преимуществ, которые делают его привлекательным для многих категорий граждан. 🔍

• Простота регистрации и использования — можно зарегистрироваться через приложение "Мой налог" без посещения налоговой
• Автоматический расчет налога — приложение само считает сумму к уплате на основе выданных чеков
• Отсутствие отчетности — не нужно сдавать декларации и отчеты
• Отсутствие обязательных страховых взносов — в отличие от ИП
• Возможность совмещения с работой по трудовому договору — можно быть самозанятым параллельно с основной работой
• Налоговый вычет до 10 000 рублей (подробнее в следующем разделе)

Механизм уплаты налога максимально упрощен. Каждый месяц до 12 числа ФНС рассчитывает сумму налога за предыдущий месяц и направляет уведомление через приложение "Мой налог". У плательщика есть 25 дней на оплату (до 25 числа включительно).

Существенное удобство — возможность настройки автоплатежа. Достаточно привязать банковскую карту в приложении, и налог будет списываться автоматически. Это исключает риск просрочки и начисления пени.

Важно понимать, что самозанятый платит налог только с тех доходов, которые он зафиксировал в приложении. Выдача чека клиенту — обязательное условие легальной работы в статусе самозанятого. За невыдачу чека предусмотрены штрафы.

При выборе режима НПД важно учитывать лимит годового дохода — 2,4 млн рублей. При превышении этого лимита необходимо перейти на другой налоговый режим, иначе будут начислены дополнительные налоги по ставке 13% (НДФЛ) на сумму превышения.

Как налоговый вычет снижает процент налога для самозанятых

Одним из значимых преимуществ режима НПД является налоговый вычет, который фактически снижает эффективную ставку налога. Максимальная сумма вычета составляет 10 000 рублей. Он предоставляется один раз при регистрации в качестве самозанятого и действует бессрочно, пока не будет полностью использован. 💰

Вычет работает как уменьшение налоговой ставки:

• Для доходов от физлиц: ставка снижается с 4% до 3% (вычет составляет 1%)
• Для доходов от ИП и организаций: ставка снижается с 6% до 4% (вычет составляет 2%)

Важно понимать, что вычет не предоставляется "живыми деньгами" — он уменьшает сумму налога к уплате. Максимальная сумма экономии на налогах благодаря вычету составляет:

• При работе только с физлицами: 10 000 ÷ 0,01 = 1 000 000 рублей дохода с пониженной ставкой
• При работе только с ИП и юрлицами: 10 000 ÷ 0,02 = 500 000 рублей дохода с пониженной ставкой

Расчет фактически уплачиваемого налога с учетом вычета можно посмотреть на примере:

Алексей Климов, финансовый советник

Марина начала работать как самозанятый дизайнер интерьеров в январе 2025 года. В первый месяц она заработала 120 000 рублей — 80 000 от частных клиентов (физлиц) и 40 000 от дизайн-студии (юрлицо). Рассчитаем ее налог с учетом вычета: 1) Стандартный налог с физлиц: 80 000 × 4% = 3 200 рублей 2) С учетом вычета 1%: 80 000 × 3% = 2 400 рублей (экономия 800 рублей) 3) Стандартный налог с юрлиц: 40 000 × 6% = 2 400 рублей 4) С учетом вычета 2%: 40 000 × 4% = 1 600 рублей (экономия 800 рублей)

Итого Марина заплатила 4 000 рублей вместо 5 600 рублей, сэкономив 1 600 рублей. Из лимита вычета в 10 000 рублей у нее осталось 8 400 рублей. При сохранении такого уровня дохода вычет будет действовать около 6 месяцев. За это время она сможет сформировать финансовую подушку и адаптироваться к регулярным налоговым платежам, что особенно ценно на старте бизнеса.

Вычет применяется автоматически при расчете налога в приложении "Мой налог", никаких заявлений подавать не нужно. В приложении также можно отслеживать остаток неиспользованного вычета.

Хотите определить, какая профессия подойдет вам для работы в качестве самозанятого? Тест на профориентацию от Skypro поможет выявить ваши сильные стороны и склонности к определенным видам деятельности. Особенно полезно для тех, кто только планирует начать карьеру самозанятого и ищет нишу с минимальной налоговой нагрузкой и максимальным потенциалом заработка. Тест займет всего несколько минут, но может стать первым шагом к прибыльной самозанятости!

Сравнение налоговой нагрузки: самозанятость vs другие режимы

Чтобы принять взвешенное решение о выборе налогового режима, важно сравнить фактическую налоговую нагрузку при разных формах ведения деятельности. Особенно это актуально для начинающих предпринимателей и фрилансеров. 📊

Рассмотрим основные налоговые режимы и их эффективную налоговую нагрузку при годовом доходе в 1 млн рублей:

Как видно из таблицы, налоговая нагрузка самозанятых значительно ниже, чем у других форм ведения деятельности. Это особенно заметно при сравнении с ИП, где обязательные страховые взносы существенно увеличивают общие расходы.

Однако при выборе оптимального режима важно учитывать не только налоговую нагрузку, но и другие факторы:

• Лимиты дохода (у самозанятых — 2,4 млн рублей в год)
• Возможность работы с определенными категориями клиентов
• Ограничения по видам деятельности
• Необходимость формирования пенсионных накоплений
• Возможность нанимать сотрудников (у самозанятых отсутствует)
• Восприятие статуса клиентами (некоторые крупные компании предпочитают работать с ИП)

Для начинающих предпринимателей с доходом до 2 млн рублей в год и без сотрудников самозанятость часто оказывается оптимальным выбором. При росте бизнеса может потребоваться переход на другие режимы налогообложения.

Важно отметить, что переход с НПД на другие режимы и обратно возможен в любой момент, что дает гибкость в налоговом планировании.

Ограничения и правила при работе с налогом на профдоход

Несмотря на очевидные преимущества, налоговый режим для самозанятых имеет ряд существенных ограничений, которые необходимо учитывать при выборе формы деятельности. Нарушение этих ограничений может привести к доначислению налогов и штрафам. ⚠️

Ключевые ограничения для плательщиков НПД:

• Лимит годового дохода — не более 2,4 млн рублей в календарном году
• Запрет на наем сотрудников по трудовым договорам
• Невозможность совмещения НПД с другими специальными налоговыми режимами
• Запрет на работу с бывшим работодателем в течение 2 лет после расторжения трудового договора
• Ограничения по видам деятельности (нельзя быть самозанятым при перепродаже товаров, добыче полезных ископаемых и др.)

Отдельное внимание следует уделить особенностям работы с бывшими работодателями. Запрет на оформление через НПД отношений с бывшим работодателем действует 2 года с момента увольнения. Это ограничение введено для предотвращения ухода от уплаты страховых взносов через замену трудовых отношений на гражданско-правовые.

При нарушении условий применения НПД самозанятый может быть исключен из налогового режима, а все его доходы будут облагаться НДФЛ по ставке 13% за весь период нарушения. Также возможно начисление пеней за несвоевременную уплату налога.

Штрафные санкции при работе в качестве самозанятого:

Важно также помнить, что самозанятые не формируют обязательных пенсионных накоплений. Для обеспечения своего будущего рекомендуется самостоятельно делать взносы в ПФР в добровольном порядке или создавать личные накопления.

Одним из недостатков самозанятости является невозможность учесть расходы при расчете налога. Если ваша деятельность связана со значительными инвестициями или регулярными крупными расходами, стоит рассмотреть альтернативные режимы налогообложения, например, УСН "Доходы минус расходы".

Самозанятость — это оптимальный налоговый режим для тех, кто начинает свое дело с минимальными вложениями или работает в сфере услуг с высокой маржинальностью. Даже с учетом всех ограничений, по состоянию на 2025 год, это самый выгодный способ легализовать доходы с минимальной налоговой нагрузкой. Ключ к успешной работе — соблюдение всех условий применения режима, своевременная уплата налогов и постоянный мониторинг изменений законодательства.