Размер налогового вычета: максимальные суммы по всем категориям

Для кого эта статья:

• Для налогоплательщиков, интересующихся возможностями налоговых вычетов
• Для начинающих финансовых аналитиков и консультантов

• Для людей, планирующих крупные финансовые расходы, такие как покупка жилья или образование

  Налоговый вычет — это не просто возможность сэкономить, а законное право каждого налогоплательщика вернуть часть уплаченного НДФЛ. Многие россияне теряют десятки и сотни тысяч рублей, не зная точных лимитов по разным категориям вычетов или упуская сроки подачи документов. В 2025 году максимальные суммы некоторых вычетов изменились, а процедура их получения упростилась. Разберёмся, какие максимальные суммы действуют сейчас и как гарантированно получить положенные вам деньги, не оставляя их государству. 💰

Хотите разбираться в налоговых вычетах на профессиональном уровне? Курс «Финансовый аналитик» с нуля от Skypro научит вас не только правильно применять вычеты для себя, но и консультировать других людей. Студенты курса осваивают все тонкости оптимизации налоговых платежей, учатся строить финансовые модели и принимать взвешенные инвестиционные решения. За 9 месяцев вы превратитесь из новичка в эксперта с востребованной профессией!

Что такое налоговый вычет и общие принципы его размера

Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая размер дохода, с которого взимается налог, или возврат части уже уплаченного НДФЛ. Важно понимать: возвратить можно только тот налог, который вы фактически заплатили государству по ставке 13%.

Максимальный размер любого налогового вычета ограничен двумя факторами:

• Законодательно установленный лимит по конкретному типу вычета
• Сумма НДФЛ, фактически уплаченная вами за календарный год

Второе ограничение часто упускают из виду. Если ваш годовой доход составил 600 000 рублей, то максимальная сумма налога, которую вы заплатили — 78 000 рублей (600 000 × 13%). Именно эту сумму вы можете вернуть, даже если по закону вычет предполагает возврат большей суммы.

Александр Соколов, налоговый консультант

Ко мне обратился клиент, который хотел вернуть 260 000 рублей имущественного вычета за купленную квартиру. Официально его годовая зарплата составляла 450 000 рублей. Я объяснил: «За год вы заплатили только 58 500 рублей НДФЛ, поэтому сейчас можете вернуть только эту сумму. Остальную часть вычета вы будете получать в последующие годы, пока не исчерпаете лимит в 260 000 рублей». Многие налогоплательщики ошибочно полагают, что могут получить всю сумму вычета сразу, не учитывая фактически уплаченный НДФЛ.

Рассмотрим основные принципы расчета размера налогового вычета:

• Стандартные вычеты уменьшают налогооблагаемую базу и предоставляются ежемесячно
• Социальные, имущественные и инвестиционные вычеты предоставляются по итогам года
• Профессиональные вычеты связаны с предпринимательской деятельностью

Для каждой категории установлены разные предельные значения, которые регулярно индексируются. Некоторые вычеты имеют фиксированный размер (например, стандартные), другие определяются как процент от фактически понесенных расходов (например, имущественные).

Важно помнить: с 2021 года действует упрощенный порядок получения некоторых вычетов — через личный кабинет налогоплательщика без заполнения декларации 3-НДФЛ.

Имущественный вычет: максимальные суммы и лимиты

Имущественные налоговые вычеты — одни из самых крупных и популярных среди россиян. Они делятся на две основные категории: вычет при покупке жилья и вычет при продаже имущества.

Максимальные суммы при покупке жилья в 2025 году:

• Возврат 13% от стоимости жилья: до 2 000 000 рублей — макс. возврат 260 000 рублей
• Возврат 13% от уплаченных процентов по ипотеке: до 3 000 000 рублей — макс. возврат 390 000 рублей

При покупке нескольких объектов недвижимости вычет по расходам на приобретение можно использовать только один раз в жизни до достижения лимита в 2 млн рублей. Вычет по ипотечным процентам также предоставляется только по одному объекту недвижимости.

С 2014 года действует важное правило: если вы не использовали весь лимит вычета при покупке первого жилья, остаток можно получить при покупке следующих объектов. Например, если вы купили квартиру за 1,5 млн рублей и получили вычет 195 000 рублей (1,5 млн × 13%), то при покупке второго жилья вы сможете получить еще до 65 000 рублей (500 000 × 13%).

При продаже имущества предельные суммы вычета отличаются в зависимости от типа имущества и срока владения:

• 3 года для недвижимости, полученной в дар, по наследству или приватизированной; 5 лет для остальных случаев (с 2016 года)

Альтернативой фиксированному вычету является уменьшение налогооблагаемой базы на фактически понесенные и документально подтвержденные расходы на приобретение имущества.

Не уверены, какая профессия даст вам возможность максимально использовать налоговые льготы? Пройдите Тест на профориентацию от Skypro и узнайте, где ваши таланты принесут наибольший доход. Тест анализирует ваши предпочтения и навыки, предлагая профессии с высоким потенциалом заработка. Многие финансовые и налоговые консультанты начали свой путь именно с такого профориентационного теста, который помог им найти призвание в мире цифр.

Важно: с 2020 года при продаже единственного жилья минимальный срок владения для освобождения от налога снижен до 3 лет вне зависимости от способа приобретения.

Социальные налоговые вычеты: размеры по категориям

Социальные налоговые вычеты предоставляются на расходы, связанные с образованием, лечением, благотворительностью, пенсионным обеспечением и физкультурно-оздоровительными услугами. С 2023 года действует общий лимит по всем социальным вычетам — 150 000 рублей в год (максимальный возврат 19 500 рублей).

Однако существуют и специальные ограничения по отдельным видам вычетов:

• Благотворительность: до 25% годового дохода
• Обучение своих детей: до 50 000 рублей на каждого ребенка (возврат до 6 500 рублей на ребенка)
• Дорогостоящее лечение: без ограничения суммы
• Спортивные занятия: до 120 000 рублей в общем лимите социальных вычетов

Рассмотрим детально максимальные суммы по каждой категории социальных вычетов:

Ирина Петрова, финансовый советник

Моя клиентка Наталья в прошлом году потратила 80 000 рублей на свое обучение, 40 000 рублей на лечение и 30 000 рублей на фитнес. Общая сумма расходов составила 150 000 рублей. Когда она обратилась ко мне за консультацией, я объяснила, что имеет право на возврат 19 500 рублей (150 000 × 13%). Но если бы она потратила еще 40 000 рублей на обучение ребенка, то смогла бы дополнительно вернуть 5 200 рублей (40 000 × 13%), поскольку вычет на обучение детей имеет отдельный лимит. Наталья была приятно удивлена и решила в следующем году учесть эти нюансы при планировании семейных расходов.

💉 Лечение и медицинские услуги

• Обычное лечение и лекарства: в пределах общего лимита 150 000 рублей
• Дорогостоящие виды лечения: без ограничений (список утверждается Постановлением Правительства)
• Важно: вычет предоставляется также на лечение супруга, родителей и детей до 18 лет

🎓 Образование

• Собственное обучение: в пределах общего лимита 150 000 рублей
• Обучение детей: до 50 000 рублей на каждого ребенка
• Обучение брата/сестры: в пределах общего лимита 150 000 рублей
• Только очная форма обучения при вычете на детей, братьев и сестер

🏃‍♂️ Физкультурно-оздоровительные услуги

• Включены в общий лимит 150 000 рублей
• Услуги должны предоставляться организацией из перечня Минспорта России
• Предоставляется также на физкультурно-оздоровительные услуги для детей до 18 лет

💰 Пенсионные взносы и страхование

• Добровольные пенсионные взносы: в пределах общего лимита 150 000 рублей
• Страхование жизни (договоры от 5 лет): в пределах общего лимита 150 000 рублей
• Дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии: в пределах общего лимита

🤲 Благотворительность

• Пожертвования: до 25% годового дохода
• Не входит в общий лимит социальных вычетов
• Организация должна иметь соответствующий статус

С 2023 года можно получать социальные вычеты в упрощенном порядке — без подачи декларации 3-НДФЛ. Достаточно подать заявление работодателю, предварительно подтвердив право на вычет в налоговой инспекции.

Инвестиционные и стандартные вычеты: предельные суммы

Инвестиционные налоговые вычеты появились относительно недавно и призваны стимулировать долгосрочные инвестиции граждан. Существует три типа инвестиционных вычетов:

Тип А: вычет на доходы от долгосрочного владения ценными бумагами

• Размер: произведение количества лет владения (более 3 лет) и 3 млн рублей
• Максимальная сумма: не ограничена (зависит от срока владения)
• Условие: ценные бумаги должны находиться в собственности более 3 лет

Тип Б: вычет на взносы на ИИС (тип А)

• Размер: 13% от суммы ежегодных взносов
• Максимальная сумма взносов: 400 000 рублей в год
• Максимальный возврат: 52 000 рублей ежегодно (400 000 × 13%)
• Условие: счет должен существовать не менее 3 лет

Тип В: вычет на доходы от операций по ИИС (тип Б)

• Размер: освобождение от НДФЛ всей прибыли, полученной на ИИС
• Максимальная сумма: не ограничена (зависит от доходности инвестиций)
• Условие: нельзя использовать одновременно с вычетом типа Б

Важно: с 2021 года можно получать вычет типа А через брокера без подачи декларации 3-НДФЛ, что существенно упрощает процедуру.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются определенным категориям граждан и родителям несовершеннолетних детей. Их размеры в 2025 году:

Стандартный вычет на детей предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, превысил 350 000 рублей. Вычет на детей-инвалидов суммируется с вычетом по количеству детей.

Единственный родитель имеет право на двойной размер стандартного вычета на ребенка. Вычет также может предоставляться в двойном размере одному из родителей, если второй родитель напишет отказ от получения вычета.

Как получить максимальный размер налогового вычета

Для получения максимальной суммы налогового вычета необходимо грамотно спланировать свои действия и соблюсти все формальности. Рассмотрим ключевые стратегии:

1. Правильно распределяйте расходы по годам

• При приобретении жилья стоимостью менее 2 млн рублей лучше не дробить покупки на несколько лет, чтобы не терять часть вычета
• Для социальных вычетов старайтесь равномерно распределять расходы, чтобы ежегодно использовать лимит в 150 000 рублей
• При открытии ИИС вносите максимальную сумму в 400 000 рублей ежегодно

2. Используйте все доступные вычеты одновременно

• Помимо имущественного, в тот же год можно заявить социальные и стандартные вычеты
• Совмещайте вычеты для своего обучения (в пределах 150 000) и обучения детей (до 50 000 на ребенка)
• Сочетайте вычеты по ИИС со стандартными и социальными вычетами

3. Выбирайте оптимальный способ получения вычета

• Через работодателя (для стандартных вычетов и имущественного вычета): не нужно ждать конца года
• Через налоговую инспекцию: позволяет получить всю сумму сразу
• Через упрощенный порядок (для инвестиционных и некоторых социальных вычетов): экономит время на оформлении документов

4. Соблюдайте сроки подачи документов

• Декларацию 3-НДФЛ можно подать в течение 3 лет после окончания года, в котором возникло право на вычет
• Не тяните с подачей документов — чем раньше подадите, тем быстрее получите деньги
• Для имущественного вычета срок давности не ограничен, но вернуть налог можно только за предыдущие 3 года

5. Грамотно оформляйте документы

• Сохраняйте все чеки, договоры и платежные документы
• Проверяйте, чтобы документы содержали все необходимые реквизиты
• При оплате образования или лечения родственников оформляйте договоры правильно
• Для дорогостоящего лечения требуйте специальную отметку в справке из медицинского учреждения

💡 Полезный совет: Если вы планируете крупную покупку жилья, обратите внимание на возможность оформления права собственности на обоих супругов. Это позволит каждому из них получить имущественный вычет в пределах 2 млн рублей, максимально увеличив общую сумму возврата до 520 000 рублей (2 млн × 13% × 2).

Не забывайте, что максимальная сумма вычета ограничена фактически уплаченным НДФЛ. Поэтому людям с высоким официальным доходом проще получить полный размер вычета в кратчайшие сроки.

Налоговые вычеты — это не просто бюрократическая процедура, а реальный инструмент финансового планирования. Владение актуальной информацией о максимальных лимитах по каждой категории вычетов позволяет эффективно управлять своими налоговыми обязательствами и законно возвращать значительные суммы. Помните о главном принципе: государство возвращает только те деньги, которые вы уже заплатили в виде НДФЛ. Используйте все доступные вычеты одновременно, правильно распределяйте расходы между налоговыми периодами и своевременно подавайте документы. Верните свои деньги — это ваше законное право!