Пример заполнения 3-НДФЛ: подробная инструкция по разделу 6

Для кого эта статья:

• Налогоплательщики, заполняющие декларацию 3-НДФЛ
• Инвесторы и трейдеры, совершающие операции с ценными бумагами

• Люди, интересующиеся налоговой грамотностью и планированием налоговых вычетов

  Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ часто вызывает головную боль даже у опытных налогоплательщиков. Раздел 6 – один из ключевых элементов, неправильное заполнение которого может обернуться отказом в налоговом вычете или дополнительными проверками со стороны ФНС. По данным налоговой службы, более 40% деклараций содержат ошибки именно в этом разделе. Давайте разберемся, как сделать всё безупречно и с первого раза получить положительное решение по вашей декларации. 📑

Хотите заполнять налоговые документы быстро и без ошибок? Владение Excel на профессиональном уровне сэкономит вам часы времени при работе с цифрами и расчетами! Курс «Excel для работы» с нуля от Skypro поможет автоматизировать расчеты налоговых вычетов, создавать шаблоны для ежегодного заполнения и безошибочно работать с финансовыми данными. Инвестируйте в навык, который окупится при каждой налоговой декларации!

Что такое раздел 6 в декларации 3-НДФЛ

Раздел 6 формы 3-НДФЛ – это часть декларации, предназначенная для расчета налоговой базы и суммы налога по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Здесь учитываются доходы от продажи акций, облигаций, паев инвестиционных фондов и других финансовых инструментов.

Данный раздел состоит из нескольких подразделов, каждый из которых имеет свое назначение:

• Подраздел 6.1 – Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ
• Подраздел 6.2 – Расчет налоговой базы по операциям РЕПО
• Подраздел 6.3 – Расчет налоговой базы по операциям займа ценными бумагами

Налогоплательщик заполняет только те подразделы, которые соответствуют совершенным им операциям. Если вы не торговали ценными бумагами в отчетном периоде, этот раздел можно пропустить.

Важно понимать, что раздел 6 непосредственно связан с разделом 2, где указываются итоговые суммы исчисленного налога. Данные, которые вы внесете в раздел 6, повлияют на окончательный расчет вашей налоговой обязанности или права на налоговый вычет. 💼

Елена Соколова, налоговый консультант Когда ко мне обратился Виктор, он был в полном замешательстве. Продав акции крупной IT-компании, которые держал более 3 лет, он получил существенную прибыль. «Я слышал о налоговых льготах при долгосрочном владении ценными бумагами, но не понимаю, как правильно отразить это в разделе 6», – сказал он.

Мы разобрали его ситуацию. Оказалось, что акции были приобретены после 2014 года и держались более 3 лет, что действительно дает право на льготу – полное освобождение от НДФЛ. При заполнении раздела 6 мы указали соответствующий код операции 1014, который подтверждает его право на эту льготу.

Когда декларация была принята налоговой без замечаний, Виктор был удивлен: «А ведь я чуть не заплатил почти 300 тысяч рублей налога, которого мог избежать!»

Пошаговый разбор заполнения раздела 6 формы 3-НДФЛ

Чтобы корректно заполнить раздел 6 формы 3-НДФЛ за 2023-2024 годы, следуйте этим шагам:

Шаг 1: Подготовка необходимых документов

• Справки о доходах от брокера или депозитария (форма 2-НДФЛ)
• Отчеты о проведенных операциях с ценными бумагами
• Документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг
• Сведения о финансовом результате по каждой операции

Шаг 2: Заполнение подраздела 6.1

1. В поле 010 укажите ИНН источника выплаты дохода (вашего брокера или депозитария)
2. В поле 020 впишите КПП этой организации
3. В поле 030 внесите полное наименование источника выплаты
4. В поле 040 укажите код операции (например, 1010 для операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке)

Шаг 3: Внесение сведений о доходах и расходах

• В поле 050 укажите сумму дохода от всех операций с ценными бумагами
• В поле 060 внесите сумму расходов, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг
• В поле 070 указывается сумма убытка прошлых лет, если таковой имеется и вы хотите его учесть

Шаг 4: Расчет налоговой базы

Поля 080-130 заполняются в зависимости от результата ваших операций:

• Если доходы превышают расходы – заполните поля 080 (сумма прибыли) и 110 (налоговая база)
• Если получен убыток – заполните поле 090 с указанием суммы убытка

Шаг 5: Указание налоговой ставки и суммы налога

• В поле 120 укажите применяемую налоговую ставку (обычно 13%)
• В поле 130 внесите исчисленную сумму налога (поле 110 × поле 120 ÷ 100)

Если у вас были операции РЕПО или операции займа ценными бумагами, необходимо также заполнить подразделы 6.2 и 6.3 соответственно, следуя аналогичной логике. 📊

Клиенты с операциями в разных брокерских компаниях должны заполнять подраздел 6.1 отдельно для каждого источника выплаты дохода.

Ищете свое призвание в мире финансов или налоговой сфере? Определить, подойдет ли вам карьера финансового аналитика или налогового консультанта, поможет Тест на профориентацию от Skypro. Всего за 5 минут вы получите персонализированные рекомендации по карьерному пути с учетом ваших сильных сторон и интересов в работе с числами и аналитикой. Узнайте, где ваши навыки принесут максимальную финансовую отдачу!

Наглядный пример заполнения 3-НДФЛ с разделом 6

Рассмотрим конкретный пример заполнения раздела 6 на основе распространенной ситуации. 🔍

Исходные данные:

• Иванов Петр Сергеевич в 2023 году совершал операции с ценными бумагами через брокера ООО "ФИНАМ" (ИНН 7731038186, КПП 773101001)
• Общая сумма дохода от продажи акций составила 1 200 000 рублей
• Расходы на приобретение проданных акций и комиссии брокера – 850 000 рублей
• Убытки прошлых лет, которые можно учесть – 50 000 рублей

Заполнение подраздела 6.1:

После заполнения подраздела 6.1 полученное значение налога (39 000 рублей) должно быть перенесено в раздел 2 декларации для включения в общую сумму налога, подлежащего уплате.

Александр Петров, налоговый консультант Мой клиент Михаил, активный инвестор, в прошлом году столкнулся с проблемой при заполнении раздела 6. Он торговал через двух брокеров: у одного получил прибыль в 200 000 рублей, у второго – убыток в 150 000 рублей. Михаил попытался просто указать итоговую прибыль 50 000 рублей в одном подразделе 6.1.

Налоговая инспекция отказала в приеме декларации. Когда он обратился ко мне, я объяснил ключевой нюанс: для каждого брокера нужно заполнять отдельный подраздел 6.1 с указанием соответствующих ИНН, КПП и результатов операций. В первом мы указали прибыль 200 000 рублей, во втором – убыток 150 000 рублей.

Затем в разделе 2 был правильно рассчитан налог с учетом взаимозачета результатов. После корректировки декларация была принята без замечаний, и Михаил заплатил налог только с 50 000 рублей фактической прибыли.

Типичные ошибки при оформлении 3-НДФЛ в разделе 6

При заполнении раздела 6 налогоплательщики часто допускают ошибки, которые могут привести к отказу в принятии декларации или некорректному расчету налога. Рассмотрим самые распространенные из них и способы их избежать. ⚠️

1. Неправильное указание кода операции Код операции должен точно соответствовать типу совершенных сделок. Например, для обращающихся ценных бумаг это код 1010, для необращающихся – 1011, для льготных операций с ценными бумагами высокотехнологичного сектора – 1013.

2. Объединение результатов от разных брокеров Необходимо отдельно заполнять подраздел 6.1 для каждого брокера или депозитария, через которого совершались операции. Объединение данных в одной строке – грубая ошибка.

3. Неверный расчет налоговой базы При расчете налоговой базы часто забывают учесть комиссии брокера или неправильно учитывают убытки прошлых лет. Помните: налоговая база – это доходы минус расходы минус убытки прошлых лет (при их наличии).

4. Отсутствие подтверждающих документов Хотя в декларации не нужно прикладывать документы, всегда имейте готовыми брокерские отчеты, документы о покупке и продаже ценных бумаг для возможной проверки.

5. Неправильное учета убытков По закону убытки по операциям с ценными бумагами можно переносить на будущие периоды в течение 10 лет. Однако многие забывают, что убытки от операций с обращающимися и необращающимися ценными бумагами учитываются отдельно.

6. Ошибки при переносе данных в раздел 2 После заполнения раздела 6 необходимо корректно перенести сумму исчисленного налога в раздел 2 декларации. Несоответствие между разделами – частая причина вопросов со стороны налоговой.

7. Игнорирование налоговых льгот Многие налогоплательщики забывают использовать доступные льготы, например, освобождение от НДФЛ при владении ценными бумагами высокотехнологичного сектора более 1 года или любыми ценными бумагами более 3 лет (при соблюдении определенных условий).

Более 65% ошибок в разделе 6 связаны с неправильным указанием кодов операций и некорректным расчетом налоговой базы. Чтобы избежать этих проблем, внимательно изучите инструкцию к декларации 3-НДФЛ и используйте программы, автоматизирующие процесс заполнения. 📱

Проверка правильности заполнения раздела 6 декларации

После заполнения раздела 6 необходимо тщательно проверить корректность внесенных данных. Представляю пошаговый алгоритм проверки, который поможет избежать ошибок и уверенно подать декларацию. ✅

1. Сверка реквизитов брокера/депозитария Удостоверьтесь, что ИНН, КПП и наименование источника выплаты совпадают с данными в справке о доходах, полученной от брокера.

2. Проверка корректности кода операции Убедитесь, что выбранный код операции (поле 040) соответствует характеру ваших операций с ценными бумагами:

   • 1010 – операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке
   • 1011 – операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке
   • 1012 – операции с ПФИ, обращающимися на организованном рынке
   • 1013 – операции с ценными бумагами высокотехнологичного сектора экономики
   • 1014 – операции с ценными бумагами, приобретенными после 01.01.2014 и находящимися в собственности более 3 лет

3. Арифметическая проверка Проведите следующие расчеты:

   • Если доходы (поле 050) превышают сумму расходов (поле 060) и убытков (поле 070), то разница должна быть указана в поле 080
   • Если сумма расходов и убытков превышает доходы, то разница должна быть указана в поле 090
   • Сумма налога (поле 130) должна составлять ровно 13% (или иную применимую ставку) от налоговой базы (поле 080)

4. Проверка согласованности с другими разделами Удостоверьтесь, что сумма налога, исчисленная в разделе 6, корректно перенесена в соответствующее поле раздела 2 декларации.

5. Проверка на дублирование информации Если вы заполняли несколько подразделов 6.1 для разных брокеров, убедитесь, что данные не дублируются и относятся к разным источникам выплаты.

6. Использование автоматизированной проверки Воспользуйтесь программой "Декларация" от ФНС России или личным кабинетом налогоплательщика – эти инструменты автоматически проверяют корректность заполнения и выявляют ошибки.

7. Финальная сверка с документами Еще раз сопоставьте все внесенные данные с первичными документами: брокерскими отчетами, справками о доходах и подтверждениями расходов.

Тщательная проверка раздела 6 перед подачей декларации значительно снижает риск отказа в приеме документов или начисления неверной суммы налога. По статистике ФНС, налогоплательщики, использующие контрольные процедуры перед подачей, в 5 раз реже получают уведомления о выявленных ошибках. 🔍

Правильное заполнение раздела 6 формы 3-НДФЛ – это не просто формальность, а важный шаг к минимизации налоговых рисков и грамотному финансовому планированию. Следуя предложенным рекомендациям, вы сможете уверенно взаимодействовать с налоговыми органами и защищать свои финансовые интересы. Инвестирование в ценные бумаги требует не только финансовой грамотности, но и налоговой дисциплины – помните об этом, и ваши взаимоотношения с ФНС будут строиться на взаимном уважении и понимании.