НДФЛ: сколько раз в год платят налог – сроки и периодичность

Для кого эта статья:

• бухгалтеры и финансовые специалисты
• индивидуальные предприниматели и работодатели

• физические лица, сталкивающиеся с уплатой НДФЛ

  Почему-то вопросы об НДФЛ всегда возникают в самый неподходящий момент — когда до сдачи отчётности остаётся пара дней или когда на счёте внезапно оказывается недостаточно средств для уплаты налога. Я не раз наблюдал, как даже опытные бухгалтеры впадали в панику из-за путаницы в сроках уплаты НДФЛ. Давайте раз и навсегда разберёмся, сколько раз в год и когда именно нужно платить этот налог разным категориям налогоплательщиков — чтобы у вас больше никогда не потели ладони при виде налогового календаря! 🗓️

Планирование налоговых платежей — важный элемент финансовой грамотности. На Курсе «Финансовый аналитик» с нуля от Skypro вы не только освоите тонкости НДФЛ, но и научитесь оптимизировать налоговые платежи и выстраивать эффективную финансовую стратегию как для компании, так и для личных финансов. Программа курса включает практические кейсы по налоговому планированию, которые помогут избежать штрафов и пеней.

НДФЛ: общие правила и периодичность уплаты в год

НДФЛ или налог на доходы физических лиц — один из ключевых налогов в нашей налоговой системе. В 2025 году основная ставка НДФЛ сохраняется на уровне 13% для резидентов (при доходе до 5 млн руб.) и 15% для части дохода, превышающей этот порог. Для нерезидентов большинство доходов облагается по ставке 15%.

Периодичность уплаты НДФЛ зависит от статуса налогоплательщика и источника получения дохода. Давайте разберём, кто и как часто должен платить этот налог:

Важно понимать, что периодичность уплаты НДФЛ может существенно различаться в зависимости от того, кто является плательщиком: налоговый агент или сам гражданин. Для большинства работающих по найму россиян НДФЛ удерживается работодателем автоматически при каждой выплате заработной платы. Если же вы получаете доходы, с которых налог не был удержан, вам придётся самостоятельно отчитываться и платить его раз в год.

Ирина Петрова, главный бухгалтер

В прошлом году к нам обратилась компания, которая платила НДФЛ ежеквартально, как делала это много лет. Их бухгалтер просто не знал, что правила изменились. В результате — пени и нервотрёпка с налоговой инспекцией. Когда я объяснила руководителю, что НДФЛ нужно перечислять на следующий день после выплаты зарплаты, он не мог поверить, что они столько времени нарушали законодательство. Мы быстро исправили ситуацию, настроили правильный алгоритм уплаты налога и автоматические напоминания в бухгалтерской программе. Теперь платежи уходят вовремя, а компания избегает ненужных расходов на штрафы.

Обратите внимание, что в 2023-2024 годах произошли существенные изменения в порядке уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Если раньше каждую выплату сопровождал отдельный платёж, то сейчас действует режим уплаты "не позднее 28-го числа". Это означает, что налоговые агенты могут делать единый платёж НДФЛ за месяц, что существенно упрощает администрирование. 📊

Сроки уплаты НДФЛ для организаций и ИП-работодателей

Организации и ИП-работодатели выступают в роли налоговых агентов — они обязаны исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с выплат своим сотрудникам. В 2025 году действуют следующие правила:

• Зарплата и другие вознаграждения: Налог необходимо перечислить не позднее дня, следующего за днём выплаты дохода сотруднику
• Отпускные и пособия по нетрудоспособности: НДФЛ можно перечислить не позднее последнего дня месяца, в котором произошла выплата
• Единый налоговый платёж: Возможность объединения всех сумм НДФЛ за месяц в один платёж, который нужно внести до 28 числа следующего месяца

Принципиально важно, что налоговый агент обязан удерживать НДФЛ при каждой выплате дохода. Если организация выплачивает зарплату дважды в месяц (например, аванс и основную часть), то и НДФЛ нужно удерживать и перечислять дважды.

Рассмотрим на примере стандартный график перечисления НДФЛ с заработной платы:

Для налоговых агентов важно помнить, что с 2023 года действует единый налоговый счёт (ЕНС), на который зачисляются все налоговые платежи. Для корректного распределения средств критически важно правильно заполнять реквизиты платёжных поручений, особенно КБК и ИНН налогоплательщика.

Дмитрий Соколов, налоговый консультант

Ко мне обратился владелец небольшой мастерской, который недавно нанял первых сотрудников. Он был уверен, что НДФЛ нужно платить раз в квартал или даже раз в год — как многие другие налоги. Когда я объяснил, что налог нужно перечислять на следующий день после каждой выплаты зарплаты, он схватился за голову: "Так у меня уже несколько месяцев просрочки!" Мы срочно составили платёжки, рассчитали пени и подготовили уточнённые расчёты. Благодаря оперативным действиям удалось избежать серьёзных штрафов. Теперь у клиента в календаре стоит яркое напоминание: "Заплатил зарплату — заплати налог!". А ещё он шутит, что стал чаще заходить на сайт налоговой, чем в социальные сети. 😉

Для предпринимателей, нанимающих работников, крайне важно разграничивать НДФЛ, который они платят как работодатели, и налог с собственных доходов. Это два разных обязательства с разными сроками и порядком уплаты!

Понимание тонкостей налогового законодательства требует постоянного обновления знаний. Возможно, вам стоит задуматься о карьере в сфере финансов? Пройдите Тест на профориентацию от Skypro и узнайте, насколько вам подходит профессия финансового аналитика или налогового консультанта. Всего за 3 минуты вы получите персонализированный отчет о своих карьерных предрасположенностях и сможете принять взвешенное решение о профессиональном развитии.

Особенности уплаты НДФЛ для ИП на разных налоговых режимах

Индивидуальные предприниматели сталкиваются с разными правилами уплаты НДФЛ в зависимости от выбранного налогового режима. Сроки и периодичность платежей существенно различаются. Рассмотрим основные режимы налогообложения ИП.

• ИП на ОСНО (общей системе налогообложения): платят НДФЛ со своих доходов ежеквартально авансовыми платежами плюс итоговый платёж по декларации
• ИП на УСН, ПСН, ЕСХН, НПД: освобождены от уплаты НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, но платят его с других доходов
• Все ИП-работодатели: обязаны удерживать и перечислять НДФЛ с выплат сотрудникам независимо от своего налогового режима

Наиболее сложная схема уплаты НДФЛ действует для ИП на ОСНО. Они должны рассчитывать авансовые платежи на основании предполагаемого дохода или фактически полученного дохода за предыдущие периоды.

Сроки уплаты авансовых платежей по НДФЛ для ИП на ОСНО в 2025 году:

• За январь-март: до 25 апреля 2025 года
• За апрель-июнь: до 25 июля 2025 года
• За июль-сентябрь: до 25 октября 2025 года
• Итоговый платёж за 2025 год: до 15 июля 2026 года (на основании декларации 3-НДФЛ)

Если ИП на специальных налоговых режимах (УСН, ПСН, ЕСХН, НПД) получает доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью (например, сдаёт в аренду личную квартиру или продал автомобиль), то с таких доходов необходимо уплатить НДФЛ в общем порядке. Уплата производится один раз в год на основании декларации 3-НДФЛ, которую нужно подать до 30 апреля года, следующего за отчётным. Срок уплаты налога — до 15 июля.

Особое внимание стоит обратить на ИП, совмещающих разные налоговые режимы. Например, предприниматель может применять УСН для основной деятельности и патент для определённых видов услуг. В такой ситуации необходимо вести раздельный учёт доходов и расходов, чтобы правильно исчислить налоговые обязательства. 🧮

Когда платить НДФЛ физическим лицам: декларационный порядок

Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, часто задаются вопросом: "А когда мне нужно платить НДФЛ самостоятельно?". Ответ прост — когда налог не был удержан налоговым агентом или когда вы получили доход, облагаемый НДФЛ, от источника, который не является налоговым агентом.

Основные случаи, когда физлицам приходится самостоятельно декларировать и уплачивать НДФЛ:

• Продажа имущества, находившегося в собственности меньше минимального срока владения
• Получение в дар имущества от лица, не являющегося близким родственником
• Получение доходов из-за рубежа
• Выигрыши в лотереи и азартные игры (если сумма меньше 15 000 рублей)
• Доходы от сдачи имущества в аренду физическим лицам
• Доходы, с которых налоговый агент по каким-либо причинам не удержал НДФЛ

В отличие от налоговых агентов и ИП на ОСНО, обычные физические лица платят НДФЛ только один раз в год. Процедура выглядит следующим образом:

1. До 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию
2. До 15 июля того же года необходимо уплатить исчисленную сумму налога

Например, если вы продали квартиру в 2025 году, то декларацию нужно подать до 30 апреля 2026 года, а налог заплатить до 15 июля 2026 года.

Важно отметить, что с недавнего времени появились льготные сроки уплаты НДФЛ при продаже ценных бумаг или недвижимости. Если в результате таких сделок возникает значительная сумма налога к уплате, вы можете воспользоваться рассрочкой и уплатить налог равными частями в течение года после наступления срока уплаты, подав соответствующее заявление.

Для удобства физических лиц ФНС России предлагает несколько способов подачи декларации:

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru
• Через портал Госуслуги
• Лично в налоговой инспекции
• По почте заказным письмом с описью вложения
• Через МФЦ

Наиболее удобный и быстрый способ — это электронная подача через личный кабинет налогоплательщика, где большая часть информации уже предзаполнена на основании данных, имеющихся у налоговых органов. 💻

Ответственность за нарушение сроков уплаты НДФЛ

Нарушение сроков уплаты НДФЛ может обернуться серьёзными финансовыми последствиями. Налоговый кодекс предусматривает различные меры ответственности в зависимости от статуса налогоплательщика и характера нарушения.

За несвоевременную уплату НДФЛ налогоплательщики сталкиваются со следующими санкциями:

Помимо финансовой ответственности, злостное уклонение от уплаты НДФЛ в крупном размере может повлечь уголовную ответственность по ст. 198 УК РФ для физических лиц и по ст. 199.1 УК РФ для должностных лиц организаций-налоговых агентов. Крупным размером считается сумма налогов, превышающая 2,7 миллиона рублей за период в пределах трех финансовых лет подряд.

Для налоговых агентов (работодателей) особенно важно соблюдать сроки перечисления НДФЛ, поскольку этот налог считается удержанным у источника выплаты. То есть, выплачивая зарплату сотрудникам, работодатель фактически уже удержал налог, и задержка его перечисления в бюджет рассматривается властями как использование чужих денег.

Чтобы избежать проблем с налоговыми органами, рекомендуется:

• Настроить в бухгалтерской программе автоматические уведомления о приближающихся сроках уплаты налогов
• Формировать платёжные поручения по НДФЛ одновременно с расчётом зарплаты
• Регулярно сверять расчёты с налоговой инспекцией
• Оформить налоговый календарь с отметками о всех значимых датах
• Подключить СМС-информирование о налоговых обязательствах

В случае если просрочка всё же произошла, лучше самостоятельно рассчитать и уплатить пени до того, как это сделают налоговые органы. Это позволит избежать блокировки счетов и других принудительных мер взыскания. 🛡️

Соблюдение сроков уплаты НДФЛ — это не просто формальность, а гарантия финансовой безопасности вашего бизнеса или личных финансов. Налоговая дисциплина помогает избежать непредвиденных расходов в виде штрафов и пеней, а также сохранить репутацию добросовестного налогоплательщика. Внимательно следите за изменениями налогового законодательства, используйте электронные сервисы ФНС и своевременно консультируйтесь со специалистами при возникновении сложных ситуаций. И помните: налоговый календарь должен быть вашим надёжным помощником, а не источником постоянного стресса.