Может ли несовершеннолетний платить налоги: правила и порядок оплаты

Для кого эта статья:

• Родители несовершеннолетних, которые начинают зарабатывать
• Педагоги и специалисты в области финансового образования

• Подростки, интересующиеся финансовой грамотностью и налоговой системой

  Когда подросток получает первый доход — от летней подработки, блога или инвестиций — родители часто оказываются в замешательстве: нужно ли ребенку платить налоги? По данным ФНС, в 2024 году более 140 000 несовершеннолетних россиян подали налоговые декларации. Разберемся без лишних сложностей: когда несовершеннолетний обязан платить налоги, кто отвечает за подачу декларации и какие правила действуют, если ребенок уже зарабатывает 🧾

Задумываетесь о финансовой грамотности для вашего ребенка? На Курсе «Финансовый аналитик» с нуля от Skypro вы не только освоите принципы финансового анализа, но и получите инструменты для обучения детей правильному обращению с финансами, включая базовые налоговые знания. Эти компетенции пригодятся им задолго до совершеннолетия — когда они начнут получать первые доходы и столкнутся с необходимостью разобраться в налоговой системе.

Может ли несовершеннолетний платить налоги: основные правила

Вопрос о возможности и необходимости уплаты налогов несовершеннолетними регулируется как налоговым, так и гражданским законодательством. Ключевой аспект здесь — несовершеннолетний является полноценным налогоплательщиком с момента получения дохода, независимо от возраста.

Согласно статье 19 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками признаются физические лица, имеющие объекты налогообложения. Возрастной ценз для признания лица налогоплательщиком не устанавливается. Таким образом, даже младенец, получивший в дар имущество, формально становится налогоплательщиком.

Ключевые правила налогообложения несовершеннолетних:

• Несовершеннолетние признаются плательщиками всех налогов, если у них есть объект налогообложения
• НДФЛ уплачивается с доходов от предпринимательской деятельности, работы по найму, а также гонораров
• Имущественные налоги (на недвижимость, транспорт, землю) должны уплачиваться, если ребенок является собственником
• Законные представители несут ответственность за исполнение налоговых обязательств детей до 14 лет
• Подростки 14-18 лет могут самостоятельно исполнять налоговые обязательства с письменного согласия родителей

При этом существуют определенные особенности относительно того, кто фактически уплачивает налог и выполняет связанные с этим обязанности. Рассмотрим эту специфику в следующей таблице:

Алексей Соколов, налоговый консультант

К нам обратились обеспокоенные родители 15-летнего Степана, который заработал свои первые 50 000 рублей, создавая дизайны для небольших компаний. Они были уверены, что до 18 лет налоги платить не нужно. Мы объяснили: "Налоговый статус возникает независимо от возраста. Степан должен уплатить НДФЛ со своего дохода, но вы как родители можете сделать это за него или помочь ему сделать это самостоятельно через ваш личный кабинет налогоплательщика". Мы помогли родителям заполнить декларацию 3-НДФЛ за сына, и с тех пор семья ежегодно декларирует его фриланс-доходы. Для подростка это стало первым уроком финансовой ответственности.

Важно понимать, что отсутствие возрастного ценза для признания лица налогоплательщиком не означает наличия полной налоговой дееспособности. Этот аспект требует отдельного рассмотрения.

Налоговая дееспособность лиц младше 18 лет

Налоговая дееспособность — это способность самостоятельно исполнять налоговые обязанности и реализовывать налоговые права. В отличие от налогового статуса, который возникает автоматически при наличии объекта налогообложения, дееспособность в налоговых правоотношениях у несовершеннолетних ограничена и развивается поэтапно 📊

Налоговая дееспособность несовершеннолетних тесно связана с объемом их гражданской дееспособности, определенной в Гражданском кодексе РФ. Рассмотрим основные возрастные этапы формирования налоговой дееспособности:

Важным моментом является понятие эмансипации — объявление несовершеннолетнего полностью дееспособным. Согласно ст. 27 ГК РФ, это возможно с 16 лет при работе по трудовому договору или с согласия родителей при занятии предпринимательской деятельностью.

Рассмотрим конкретные способности несовершеннолетнего в налоговой сфере:

• Получение ИНН (идентификационного номера налогоплательщика) — доступно в любом возрасте, но до 14 лет оформляется родителями
• Подача налоговой декларации — самостоятельно возможна с 14 лет с согласия родителей
• Регистрация в личном кабинете налогоплательщика — возможна с 14 лет при наличии паспорта
• Регистрация как самозанятый — доступна с 14 лет с согласия родителей
• Регистрация в качестве ИП — доступна с 14 лет с согласия родителей, выраженного в нотариальной форме
• Открытие банковского счета для уплаты налогов — с 14 лет самостоятельно

Расширение налоговой дееспособности с возрастом логично коррелирует с расширением возможностей несовершеннолетнего получать доходы и распоряжаться имуществом. Однако даже при наличии определенного объема налоговой дееспособности роль законных представителей остается значимой.

Как законные представители участвуют в налогообложении детей

Когда речь идет о налогообложении несовершеннолетних, законные представители играют ключевую роль в обеспечении соблюдения налоговых обязательств. Их участие регламентируется как Налоговым кодексом, так и Семейным законодательством РФ.

Основные обязанности законных представителей в налоговой сфере:

• Исполнение налоговых обязательств за детей до 14 лет в полном объеме
• Контроль за исполнением налоговых обязательств детьми 14-18 лет
• Предоставление письменного согласия на налоговые действия детей 14-18 лет
• Представление интересов несовершеннолетнего в налоговых органах
• Финансовое обеспечение налоговых платежей, если у несовершеннолетнего недостаточно собственных средств

Важно отметить, что согласно статье 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Применительно к несовершеннолетним это означает, что налоги должны уплачиваться именно из их средств, а не из средств родителей. Однако на практике родители часто оплачивают налоги детей из собственных средств, что не противоречит законодательству, но должно рассматриваться как дарение 🎁

Механизмы участия законных представителей в налогообложении детей различаются в зависимости от возраста:

Мария Петрова, юрист по налоговому праву

Ко мне обратилась семья Ивановых, чей 13-летний сын Михаил получил в наследство квартиру от бабушки. Вскоре пришло уведомление о необходимости уплаты налога на имущество. Родители были уверены, что должны открыть счет на имя сына и платить с него. Я объяснила: "Поскольку Михаилу меньше 14 лет, вы как законные представители полностью отвечаете за исполнение его налоговых обязательств. Вы можете оплачивать его налог на имущество любым удобным способом — через свой личный кабинет налогоплательщика, через банк или онлайн-сервисы". Мы настроили автоматическую оплату налога через личный кабинет матери на сайте ФНС, указав в назначении платежа ИНН ребенка. А когда Михаилу исполнится 14 лет, мы поможем ему оформить собственный доступ в личный кабинет налогоплательщика.

Для детей до 14 лет:

• Законные представители полностью отвечают за исполнение налоговых обязательств
• Подача налоговых деклараций осуществляется родителями от имени ребенка
• Уплата налогов производится с указанием ИНН ребенка и его личных данных
• Взаимодействие с налоговыми органами осуществляется через законных представителей

Для подростков 14-18 лет:

• Родители дают письменное согласие на налоговые действия
• Могут помогать заполнять налоговые декларации
• Выступают поручителями при регистрации ИП
• Могут представлять интересы ребенка в налоговых органах

В целях налогового администрирования, ФНС России предоставляет законным представителям возможность контролировать налоговые обязательства несовершеннолетних через сервис "Личный кабинет налогоплательщика". Для этого необходимо:

1. Авторизоваться в своем личном кабинете
2. Перейти в раздел "Семейный доступ"
3. Оформить заявку на доступ к данным несовершеннолетнего
4. Подтвердить свои полномочия законного представителя

После авторизации родитель может отслеживать начисленные налоги ребенка, подавать декларации от его имени и производить налоговые платежи.

Хотите помочь ребенку определиться с будущей профессией? Финансовая грамотность и понимание налоговой системы могут стать важными критериями выбора. Пройдите вместе с ним Тест на профориентацию от Skypro. Результаты помогут оценить склонность к аналитическому мышлению и финансовым операциям — важным навыкам при работе с налогами и личными финансами. Тест учитывает личностные особенности и поможет определить, подходят ли вашему ребенку профессии, связанные с финансовым менеджментом.

Источники доходов несовершеннолетних, подлежащие налогообложению

Несовершеннолетние могут получать доходы из различных источников, и не все из них подлежат налогообложению. Важно четко понимать, какие доходы облагаются налогом, а какие освобождены от него, чтобы корректно исполнять налоговые обязательства 💰

Основные источники доходов несовершеннолетних, подлежащие налогообложению:

1. Заработная плата по трудовому договору (облагается НДФЛ 13%)
2. Гонорары за творческую деятельность (облагаются НДФЛ 13%)
3. Доходы от аренды имущества (облагаются НДФЛ 13%)
4. Доходы от продажи имущества (облагаются НДФЛ 13% или освобождаются при длительном владении)
5. Дивиденды и проценты по ценным бумагам (облагаются НДФЛ по ставкам 13% или 15%)
6. Доходы от предпринимательской деятельности (налоги зависят от выбранного режима)
7. Доходы от оказания услуг физическим лицам как самозанятый (налог на профессиональный доход 4% или 6%)

При этом некоторые виды доходов несовершеннолетних освобождаются от налогообложения или имеют особый порядок налогообложения:

Особого внимания заслуживают современные виды заработка несовершеннолетних через интернет:

• Доходы от партнерских программ и рекламы в социальных сетях облагаются НДФЛ 13%
• Заработок от стриминговых платформ за авторский контент облагается НДФЛ 13%
• Доходы от продажи цифрового искусства (NFT) облагаются НДФЛ 13%
• Заработок от онлайн-игр (киберспорт) облагается НДФЛ 13% или не облагается, если это призы в соревнованиях до 4000 рублей

При определении налоговых обязательств несовершеннолетних важно учитывать также имущественные налоги. Если ребенок является собственником имущества, то обязанности по уплате соответствующих налогов возникают независимо от возраста:

• Налог на имущество физических лиц — если ребенок владеет недвижимостью
• Земельный налог — при наличии земельных участков в собственности
• Транспортный налог — если транспортное средство зарегистрировано на несовершеннолетнего

С 2023 года вступили в силу изменения, касающиеся налогообложения доходов от криптовалютных операций, которые также распространяются на несовершеннолетних. Доход от операций с криптовалютой облагается НДФЛ по ставке 13% или 15% в зависимости от суммы дохода.

Порядок оплаты налогов для несовершеннолетних: шаг за шагом

Процедура уплаты налогов для несовершеннолетних имеет свои особенности, которые зависят от возраста ребенка и типа налога. Рассмотрим пошаговый алгоритм действий как для законных представителей, так и для самих несовершеннолетних 📝

Для детей до 14 лет (действия выполняют законные представители):

1. Получение ИНН для ребенка:
   • Обратиться в территориальный налоговый орган с паспортом родителя и свидетельством о рождении ребенка
   • Заполнить заявление по форме №2-2-Учет
   • Получить свидетельство о постановке на учет с ИНН ребенка
2. Уплата имущественных налогов:
   • Дождаться налогового уведомления (обычно приходит по почте или в личный кабинет родителя)
   • Оплатить налог до указанного срока (обычно до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом)
   • Использовать платежные реквизиты из налогового уведомления
3. Декларирование и уплата НДФЛ (если у ребенка были доходы, подлежащие декларированию):
   • Подготовить декларацию 3-НДФЛ от имени ребенка до 30 апреля года, следующего за отчетным
   • Приложить документы, подтверждающие полученные доходы
   • Подать декларацию в налоговый орган лично или через личный кабинет родителя
   • Уплатить исчисленный налог до 15 июля года подачи декларации

Для подростков 14-18 лет (с возможным участием законных представителей):

1. Регистрация в личном кабинете налогоплательщика:
   • Несовершеннолетний может получить доступ в налоговой инспекции с паспортом
   • Родитель может предоставить доступ через свой личный кабинет (функция "Семейный доступ")
2. Подготовка и подача декларации 3-НДФЛ (при наличии налогооблагаемых доходов):
   • Сформировать декларацию через личный кабинет или программу "Декларация"
   • Приложить документы, подтверждающие доходы (договоры, справки о доходах)
   • Подписать декларацию электронной подписью (если через личный кабинет) или лично
   • Если подросток подает декларацию самостоятельно, приложить согласие родителей
3. Уплата налогов:
   • Уплата через банк по реквизитам из личного кабинета или налогового уведомления
   • Использование онлайн-сервисов банков или ФНС
   • Уплата через платежные терминалы с указанием ИНН несовершеннолетнего
4. Регистрация и уплата налогов при самозанятости:
   • С 14 лет несовершеннолетний может зарегистрироваться как самозанятый с согласия родителей
   • Регистрация через приложение "Мой налог"
   • Фиксация доходов в приложении
   • Автоматический расчет и уплата налога на профессиональный доход

Особенности для эмансипированных подростков (признанных полностью дееспособными):

• Действуют самостоятельно без согласия родителей
• Могут регистрироваться как ИП и выбирать налоговый режим
• Самостоятельно исполняют все налоговые обязательства как совершеннолетние

Важные сроки для налоговых обязательств несовершеннолетних в 2025 году:

• До 30 апреля — подача декларации 3-НДФЛ за 2024 год
• До 15 июля — уплата НДФЛ по декларации за 2024 год
• До 1 декабря — уплата имущественных налогов (транспортного, земельного, налога на имущество) за 2024 год
• Ежемесячно до 25 числа — уплата налога на профессиональный доход (для самозанятых)

При несвоевременной уплате налогов начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. Ответственность за уплату пеней и штрафов для несовершеннолетних до 16 лет несут их законные представители.

Налоговая дисциплина и финансовая грамотность — важнейшие навыки, которые необходимо прививать с юных лет. Несовершеннолетние имеют полноценные налоговые обязательства с момента получения первого дохода или приобретения имущества, независимо от возраста. При этом активное участие законных представителей в налоговой жизни ребенка остается критически важным до достижения им полной дееспособности. Правильное исполнение налоговых обязанностей — это не только юридическое требование, но и ценный жизненный урок, который подготовит подростка к полноценному финансовому будущему.