Когда платят НДФЛ: сроки уплаты налога для физлиц и работодателей

Для кого эта статья:

• Работники и налоговые резиденты РФ, заинтересованные в понимании своих налоговых обязательств.
• Работодатели, которым необходимо знать сроки и правила уплаты НДФЛ для своих сотрудников.

• Индивидуальные предприниматели и физические лица, получающие доход от самостоятельной деятельности или продажи имущества.

  НДФЛ — тот самый налог, который "съедает" часть дохода каждого работающего россиянина. По статистике ФНС, в 2023 году поступления по НДФЛ составили более 5,5 трлн рублей — это почти пятая часть всех налоговых поступлений в бюджет! 🧾 Но знаете ли вы, когда именно этот налог должен быть уплачен? Упустив важные сроки, можно получить штрафы и пени, которые существенно превысят сам налог. Давайте разберемся, кому, когда и сколько нужно платить, чтобы спать спокойно.

Хотите не просто разобраться в налогах, а научиться управлять финансовыми потоками профессионально? Курс «Финансовый аналитик» с нуля от Skypro — это возможность получить востребованную профессию, где понимание налогообложения лишь малая часть компетенций. Вы научитесь анализировать финансовую отчетность, оптимизировать расходы компании и давать рекомендации по налоговому планированию. Инвестиция в знания окупается быстрее всего!

Что такое НДФЛ и кто обязан его платить

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это прямой налог, который взимается с доходов граждан по прогрессивной шкале. С 2021 года в России действует повышенная ставка 15% для доходов, превышающих 5 млн рублей в год, в то время как базовая ставка остаётся на уровне 13%.

НДФЛ распространяется на все виды доходов: заработную плату, доходы от предпринимательской деятельности, от продажи имущества, от сдачи жилья в аренду, получения подарков, выигрышей и даже некоторые виды инвестиционного дохода.

Михаил Петров, налоговый консультант В прошлом году ко мне обратился клиент — программист, который подрабатывал на фрилансе и получал оплату на банковскую карту. Он никогда не задумывался о налогах, пока не получил письмо из налоговой с требованием заплатить НДФЛ с этих доходов и штраф. "Как они узнали?" — был его первый вопрос. Ответ прост: банки передают информацию о крупных переводах в налоговую службу. Мы подготовили декларацию 3-НДФЛ, заплатили налог и уменьшили размер штрафа, доказав отсутствие умысла на уклонение от уплаты. Этот случай показывает, как важно понимать налоговые обязательства до того, как вами заинтересуется ФНС.

Плательщиками НДФЛ являются две категории лиц:

• Налоговые резиденты РФ — физические лица, которые находятся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд
• Нерезиденты, получающие доходы от источников в РФ

При этом обязанность по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет возлагается на:

• Работодателей (налоговых агентов) — в отношении доходов своих сотрудников
• Самих физических лиц — в случаях, когда нет налогового агента или когда он не удержал税

Важное правило, которое нужно запомнить: налоговый агент удерживает НДФЛ при каждой выплате дохода, а физическое лицо платит налог самостоятельно только после окончания налогового периода (календарного года) или в момент получения определенных видов доходов.

Сроки уплаты НДФЛ для работодателей в 2024 году

Для работодателей вопрос "когда платить НДФЛ" особенно актуален, ведь от правильности и своевременности уплаты зависит не только финансовое благополучие компании, но и отношения с налоговыми органами. 🏢

С 2023 года в России действуют единые сроки уплаты налогов и страховых взносов в рамках ЕНС (Единого налогового счета). Теперь работодатели перечисляют НДФЛ не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.

Однако существуют особые случаи:

• НДФЛ с отпускных и больничных — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты
• НДФЛ при увольнении сотрудника — не позднее последнего рабочего дня месяца увольнения
• НДФЛ с дивидендов — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты

Важно отметить, что удержание НДФЛ происходит в момент фактической выплаты дохода сотруднику. То есть, если зарплата за март выплачивается 5 апреля, то НДФЛ работодатель обязан уплатить до 28 мая.

Если 28 число приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Например, если 28 января — воскресенье, то НДФЛ нужно перечислить не позднее 29 января.

Игнорирование или нарушение сроков уплаты НДФЛ может привести к серьезным финансовым последствиям для работодателя. Штрафы и пени начисляются с первого дня просрочки, а в случае систематических нарушений возможно применение более серьезных санкций, включая блокировку счетов.

Когда физлица должны платить НДФЛ самостоятельно

Существует ряд случаев, когда физическим лицам необходимо самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ. Это происходит, когда доход получен без участия налогового агента или когда агент не удержал налог по каким-либо причинам. 📋

Основные ситуации, когда физлицу придется самостоятельно заняться уплатой НДФЛ:

• Продажа имущества (недвижимости, автомобиля, ценных бумаг)
• Получение дохода от сдачи имущества в аренду физлицам
• Получение подарков не от близких родственников
• Выигрыши в лотереи, конкурсы, рекламные акции (менее 15 000 рублей)
• Получение дохода из-за границы
• Доход от предпринимательской деятельности на общей системе налогообложения
• Доход от продажи продукции личного подсобного хозяйства, превышающий установленные лимиты

В этих случаях физлицо обязано:

1. Подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода
2. Уплатить исчисленный в декларации налог не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода

Например, если вы продали квартиру в 2023 году, то декларацию нужно подать до 30 апреля 2024 года, а налог заплатить до 15 июля 2024 года.

Елена Соколова, главный бухгалтер Однажды ко мне обратилась клиентка, которая была в панике — она получила уведомление о необходимости уплаты налога в размере 650 000 рублей. Оказалось, женщина продала квартиру, полученную в наследство год назад, за 5 миллионов рублей, не зная о необходимости уплаты НДФЛ. Мы тщательно изучили документы и обнаружили, что она имеет право на имущественный вычет в размере 1 миллиона рублей, а также может учесть расходы на ремонт, которые она производила перед продажей. В итоге, правильно заполнив декларацию 3-НДФЛ и приложив все подтверждающие документы, мы смогли снизить налоговую базу и итоговый налог составил около 250 000 рублей. Этот случай отлично иллюстрирует, как важно знать не только о сроках уплаты НДФЛ, но и о возможностях законного снижения налоговой базы.

Есть особая категория физлиц, которые должны платить НДФЛ ежеквартально — это индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения. Для них установлены следующие сроки уплаты авансовых платежей:

• За первый квартал: не позднее 28 апреля текущего года
• За полугодие: не позднее 28 июля текущего года
• За девять месяцев: не позднее 28 октября текущего года
• За год (окончательный расчет): не позднее 15 июля следующего года

Запутались в налогах и не знаете, какая профессия подойдет вам лучше всего? Тест на профориентацию от Skypro поможет определить ваши сильные стороны и выбрать подходящее направление развития. Если вы хорошо разбираетесь в цифрах и законах, возможно, карьера в финансовом или налоговом консультировании станет идеальным выбором. Пройдите бесплатный тест и узнайте, в каком направлении стоит двигаться!

Особенности сроков уплаты НДФЛ для разных видов доходов

Различные виды доходов имеют свою специфику в отношении сроков уплаты НДФЛ. Важно разбираться в этих нюансах, чтобы корректно исполнять налоговые обязательства. 📆

Доходы от продажи имущества

При продаже имущества есть два важных аспекта, влияющих на налогообложение:

• Срок владения имуществом (для недвижимости освобождение от НДФЛ наступает после 3-5 лет владения в зависимости от способа приобретения)
• Стоимость проданного имущества (можно применить имущественный вычет до 1 млн рублей для недвижимости или до 250 тыс. рублей для иного имущества)

Если срок владения недостаточен для освобождения от налога, то НДФЛ необходимо заплатить до 15 июля года, следующего за годом продажи.

Доходы от сдачи имущества в аренду

Если вы сдаете квартиру физическому лицу (не организации), то обязаны самостоятельно подать декларацию и уплатить НДФЛ. Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года, срок уплаты налога — до 15 июля.

Альтернативой может быть регистрация в качестве самозанятого (при сдаче жилья физлицам) с уплатой налога на профессиональный доход по ставке 4% ежемесячно.

Доходы от инвестиций

Сроки уплаты НДФЛ с инвестиционных доходов зависят от того, кто является налоговым агентом:

• Если налоговый агент — брокер или управляющая компания, они сами удерживают и перечисляют НДФЛ
• При отсутствии налогового агента (например, при самостоятельной торговле на зарубежных площадках) физлицо должно подать декларацию и уплатить налог самостоятельно

Доходы из-за рубежа

При получении доходов от источников за пределами РФ (зарплата, дивиденды, роялти и т.д.), налоговые резиденты РФ обязаны декларировать эти доходы и платить НДФЛ самостоятельно в следующие сроки:

• Подача декларации 3-НДФЛ — до 30 апреля следующего года
• Уплата налога — до 15 июля следующего года

При этом важно учитывать соглашения об избежании двойного налогообложения, которые позволяют зачесть налог, уплаченный в другой стране.

Дивиденды

НДФЛ с дивидендов, как правило, удерживает и перечисляет налоговый агент (компания, выплачивающая дивиденды). При получении дивидендов от российских организаций физлицу не нужно самостоятельно декларировать этот доход. Исключение — дивиденды от иностранных компаний.

Ставка НДФЛ на дивиденды для резидентов РФ — 13% (15% при сумме более 5 млн рублей в год), для нерезидентов — 15% с учетом международных соглашений.

Ответственность за нарушение сроков уплаты налога

Нарушение сроков уплаты НДФЛ влечет за собой серьезные финансовые последствия как для физических лиц, так и для работодателей (налоговых агентов). ⚠️

Для физических лиц, нарушивших сроки уплаты НДФЛ, предусмотрены следующие санкции:

• Пеня — начисляется за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы неуплаченного налога
• Штраф за неуплату налога — 20% от суммы неуплаченного налога (при отсутствии умысла) или 40% (при наличии умысла)
• Штраф за непредставление декларации — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей

Для налоговых агентов (работодателей) ответственность ещё строже:

• Штраф за неполное или несвоевременное перечисление НДФЛ — 20% от суммы, подлежащей перечислению
• Штраф за грубое нарушение правил учета доходов и расходов — 10 000 рублей, а при повторном нарушении в течение года — 30 000 рублей
• Пеня — как и для физлиц, 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы задолженности за каждый день просрочки
• Административная ответственность для должностных лиц — штраф от 10 000 до 20 000 рублей

В особо тяжелых случаях, когда сумма неуплаченного налога превышает установленные законом пороги (крупный и особо крупный размер), возможно привлечение к уголовной ответственности по статье 199 УК РФ, что грозит штрафами до 500 000 рублей, принудительными работами или даже лишением свободы.

Важно понимать, что незнание закона не освобождает от ответственности. Поэтому следует тщательно отслеживать сроки уплаты налогов и своевременно исполнять налоговые обязательства.

Если вы обнаружили, что пропустили срок уплаты НДФЛ, рекомендуется как можно скорее исполнить обязательство и уплатить налог вместе с начисленными пенями. Добровольное погашение задолженности может стать смягчающим обстоятельством при определении размера штрафа.

При наличии объективных причин, препятствовавших своевременной уплате налога (например, тяжелое заболевание), можно обратиться в налоговую инспекцию с ходатайством о снижении размера штрафа или освобождении от ответственности.

НДФЛ — это налог, который затрагивает практически каждого экономически активного гражданина. Знание сроков его уплаты — не просто юридическая формальность, а реальная возможность избежать финансовых потерь в виде штрафов и пеней. Для работодателей своевременная уплата НДФЛ за сотрудников — это еще и репутационный вопрос, важный элемент ответственного ведения бизнеса. Физическим лицам же правильный расчет и уплата налога дает возможность спокойно планировать личные финансы без неприятных сюрпризов. В конечном итоге, вовремя уплаченный налог — это инвестиция в собственное спокойствие и финансовое благополучие.