Какие отчисления у самозанятых: налоговые ставки НПД и взносы в ПФР

Для кого эта статья:

• Самозанятые и люди, планирующие стать самозанятыми
• Финансовые консультанты и налоговые специалисты

• Люди, интересующиеся вопросами налогообложения и пенсионных накоплений в России

  Почти 9 миллионов россиян выбрали режим самозанятости — цифра, которая красноречивее любых слов говорит о преимуществах НПД. Но за кажущейся простотой скрываются тонкости, которые важно знать до регистрации в налоговой. Сколько именно придется платить государству? Обязательны ли пенсионные отчисления? Какой налог при работе с юрлицами? Давайте разбираться — статус самозанятого действительно освобождает от множества платежей, но имеет свои нюансы. 💼💰

Задумываетесь о переходе на самозанятость или хотите разобраться в тонкостях финансовой составляющей этого налогового режима? Курс «Финансовый аналитик» с нуля от Skypro поможет вам не только понять особенности налогообложения НПД, но и научит грамотно анализировать финансовые потоки, оптимизировать расходы и прогнозировать налоговую нагрузку. Разбираясь в цифрах сегодня, вы обеспечиваете стабильность своих доходов завтра!

Основные налоговые отчисления самозанятых: ставки НПД

Уникальность налога на профессиональный доход (НПД) — в его простоте и прозрачности. В 2025 году ставки остаются неизменными: 4% при работе с физическими лицами и 6% при сотрудничестве с компаниями и ИП. Этот налог заменяет НДФЛ и НДС, что существенно упрощает налоговый учет для самозанятых граждан.

Важнейшее преимущество режима НПД — отсутствие обязательных страховых взносов. В отличие от индивидуальных предпринимателей, самозанятые не обязаны делать фиксированные отчисления в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Да, это означает экономию до 45 842 рублей в год (по ставкам 2025 года для ИП), но также влияет на формирование пенсионного стажа.

Алексей Владимиров, налоговый консультант Ко мне обратился Игорь, программист с опытом работы в крупной IT-компании. Он решил начать фриланс-карьеру и выбирал между ИП и самозанятостью. Сумма ожидаемого дохода — около 120 000 рублей в месяц, преимущественно от зарубежных заказчиков.

Мы сделали расчеты: при самозанятости он бы платил 6% от дохода, что составило бы 7 200 рублей ежемесячно. При оформлении ИП на УСН "Доходы" — 6% налога плюс обязательные страховые взносы, разделенные на 12 месяцев. Годовая разница превысила 40 000 рублей в пользу самозанятости!

Игорь выбрал статус самозанятого, но оформил добровольные пенсионные отчисления в размере 5% от дохода. Через год он признался, что простота расчетов и отсутствие необходимости вести бухгалтерию стали для него даже более ценными, чем налоговая экономия.

Система автоматического расчета налога — еще одно преимущество режима НПД. Самозанятому нужно лишь фиксировать поступления через приложение "Мой налог", а налоговая служба сама рассчитает сумму к оплате и пришлет уведомление до 12 числа следующего месяца. Оплатить налог необходимо не позднее 25 числа.

Для новичков особенно ценен налоговый вычет в размере 10 000 рублей, который уменьшает ставку налога до 3% при работе с физическими лицами и до 4% — с организациями и ИП. Этот бонус действует один раз и постепенно расходуется по мере получения доходов.

Обратите внимание: годовой лимит дохода для самозанятых составляет 2,4 миллиона рублей. При превышении этого порога придется выбирать другой налоговый режим — ИП или ООО. Также важно помнить, что самозанятость имеет ограничения по видам деятельности: нельзя продавать подакцизные товары, заниматься добычей полезных ископаемых и некоторыми другими видами бизнеса.

Что платят самозанятые при работе с физлицами и компаниями

Разница в налоговых ставках при работе с разными категориями клиентов — существенный фактор для планирования самозанятыми своей деятельности. 4% при работе с физическими лицами против 6% с юридическими — разница в 2 процентных пункта может значительно повлиять на итоговый доход, особенно при крупных объемах работ. 📊

Почему установлена такая дифференциация? Компании могут включать расходы на услуги самозанятых в свои затраты, уменьшая налогооблагаемую базу. Физические лица такой возможности лишены — они платят исполнителю из средств, с которых уже был удержан НДФЛ.

В чем сложность определения статуса клиента? Иногда граница между физическим и юридическим лицом размывается. Например, если заказчик — физическое лицо, но оплата производится со счета ИП или ООО, необходимо применять ставку 6%. То же правило действует, если физлицо действует в интересах своей компании.

При работе с компаниями самозанятым следует учитывать следующие особенности:

• Юридические лица и ИП являются налоговыми агентами и обязаны проверять статус самозанятого через API ФНС
• Компании часто запрашивают справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД
• Чек самозанятого является официальным документом, подтверждающим расходы юрлица
• Многие компании предпочитают заключать письменные договоры, даже если формально это не обязательно

При работе с физическими лицами налоговое администрирование проще:

• Нет необходимости подтверждать статус самозанятого для клиента
• Частные клиенты редко запрашивают официальные договоры
• Достаточно выдать чек через приложение "Мой налог"
• Меньше документооборота и формальностей

Выбор между работой с физлицами или компаниями часто определяется не только разницей в ставках, но и особенностями вашей профессиональной деятельности. Для некоторых отраслей (например, репетиторство или услуги красоты) основную клиентскую базу составляют физические лица, для других (копирайтинг, разработка) — преимущественно компании.

Взносы в ПФР для самозанятых: обязательные или добровольные

Отсутствие обязательных пенсионных взносов — двоякое преимущество режима НПД. С одной стороны, это существенная экономия средств здесь и сейчас. С другой — отсутствие страхового стажа и пенсионных баллов, что напрямую влияет на будущую пенсию. Период работы в качестве самозанятого без добровольных взносов не учитывается для пенсии вовсе. 🕒

Елена Черкасова, пенсионный консультант Марина, дизайнер интерьеров, работала самозанятой три года. Когда она пришла на консультацию по пенсионным вопросам, я показала ей расчеты: за эти три года она не получила ни дня страхового стажа и ни одного пенсионного коэффициента. При этом экономия на взносах составила почти 140 000 рублей.

Мы смоделировали две ситуации. В первой Марина продолжает работать без взносов до пенсии. Во второй — оформляет добровольное пенсионное страхование по минимальному тарифу. Разница в будущей пенсии составила почти 5 000 рублей ежемесячно!

Марина была шокирована. "Я думала, что плачу налог, значит, что-то накапливается на пенсию," — призналась она. С того дня она ежегодно оформляет добровольное страхование, понимая, что это инвестиция в будущую финансовую стабильность.

Для самозанятых, желающих формировать пенсионные права, предусмотрена система добровольных страховых взносов. Она позволяет:

• Накапливать страховой стаж, необходимый для назначения пенсии
• Получать пенсионные коэффициенты (баллы), от которых зависит размер пенсии
• Обеспечить себе право на страховую пенсию в будущем
• Регулировать размер отчислений в зависимости от финансовых возможностей

В 2025 году самозанятые могут выбрать один из вариантов добровольного страхования:

• Фиксированный платеж в размере 45 842 рубля в год (или 3 820 рублей в месяц) — обеспечивает получение 1,0 пенсионного коэффициента за год
• Платеж в увеличенном размере, который рассчитывается по формуле: МРОТ × тариф 22% × 12 месяцев × 2 = 91 684 руб. — дает право на 2,0 пенсионных коэффициента

Оплата взносов производится через личный кабинет на сайте ФНС или ПФР. Удобно, что платить можно как единовременно за год, так и частями. Главное условие — внести полную сумму годового платежа до 31 декабря текущего года.

Добровольные взносы не уменьшают налогооблагаемую базу по НПД, то есть не позволяют сэкономить на налогах. Однако они являются единственным способом формирования пенсионных прав для самозанятых, и должны рассматриваться как долгосрочная инвестиция.

Хотите построить успешную карьеру в финансовой сфере или грамотно управлять своими налоговыми обязательствами как самозанятый? Тест на профориентацию от Skypro поможет определить, подходит ли вам профессия финансового аналитика или налогового консультанта. Пройдите бесплатное тестирование и получите персональные рекомендации по развитию в сфере финансов — это первый шаг к построению стратегии вашего профессионального роста в 2025 году!

Как самозанятые могут формировать пенсионные накопления

Помимо добровольных страховых взносов, самозанятые имеют доступ к различным инструментам формирования пенсионных накоплений. Рассмотрим наиболее эффективные варианты, доступные в 2025 году. 📈

Негосударственное пенсионное обеспечение (НПО) открывает широкие возможности для самозанятых. Заключив договор с негосударственным пенсионным фондом, вы можете:

• Самостоятельно определять размер и периодичность взносов
• Получить налоговый вычет в размере 13% от суммы взносов (не более 15 600 рублей в год)
• Рассчитывать на инвестиционный доход, который фонд заработает на ваших средствах
• Выбрать удобный порядок выплат при достижении пенсионного возраста

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — еще один инструмент, позволяющий получать налоговые льготы и формировать долгосрочные накопления. Самозанятые могут выбрать один из типов вычета:

• Тип А: вычет в размере 13% от внесенных на счет средств (максимум 52 000 рублей в год с суммы до 400 000 рублей)
• Тип Б: освобождение от НДФЛ полученного инвестиционного дохода при закрытии счета

Гибкий график пополнения ИИС и возможность инвестировать в широкий спектр инструментов (акции, облигации, ETF) делают его привлекательным для самозанятых с разным уровнем дохода.

Добровольное пенсионное страхование (ДПС) позволяет заключить договор со страховой компанией, предусматривающий регулярные взносы и последующее получение дополнительной пенсии. Преимущества данного инструмента:

• Возможность включения дополнительной страховой защиты (от несчастных случаев, критических заболеваний)
• Гибкие условия программ (срок, размер взносов, порядок выплат)
• Налоговый вычет до 15 600 рублей в год
• Защита накоплений от взысканий по исполнительным производствам

Несмотря на множество доступных инструментов, самозанятые должны осознавать, что формирование достойной пенсии требует систематического подхода и долгосрочного планирования. Идеальная стратегия обычно включает комбинацию нескольких инструментов с учетом индивидуальных потребностей и возможностей.

Рекомендуемый минимум для обеспечения базовой пенсионной защиты самозанятого:

1. Ежегодная уплата добровольных страховых взносов (для формирования права на страховую пенсию)
2. Открытие и регулярное пополнение ИИС или договора НПО (для формирования накопительной части)
3. Создание личного резервного фонда на случай непредвиденных обстоятельств

При грамотном подходе к планированию пенсионных накоплений самозанятые могут обеспечить себе не менее комфортный уровень жизни на пенсии, чем у наемных работников, несмотря на отсутствие обязательных страховых взносов.

Сравнение налоговой нагрузки: НПД и другие режимы

При выборе формы ведения бизнеса особенно важно объективно оценить налоговую нагрузку различных режимов. Сравним НПД с другими популярными вариантами налогообложения, доступными в 2025 году. 💲

Рассмотрим пример: ежемесячный доход 100 000 рублей, затраты на ведение деятельности – минимальные или отсутствуют. Клиенты – преимущественно юридические лица.

• При отсутствии подтвержденных расходов. 100% уменьшение доступно ИП без наемных работников.

Очевидно, что НПД предлагает наименьшую налоговую нагрузку, особенно для тех, кто не планирует добровольные страховые взносы. Однако это не единственный критерий выбора.

Преимущества НПД перед другими режимами:

• Отсутствие обязательных страховых взносов
• Нет необходимости подавать налоговые декларации
• Простота регистрации и ведения деятельности
• Автоматический расчет налога через приложение
• Возможность совмещать с работой по трудовому договору

Недостатки НПД по сравнению с другими режимами:

• Ограничение годового дохода (2,4 млн рублей)
• Запрет на наем сотрудников
• Отсутствие формирования пенсионных прав без добровольных взносов
• Ограничения по видам деятельности
• Невозможность учитывать расходы при расчете налога

Для самозанятых с высокими расходами на ведение бизнеса режим УСН "Доходы минус расходы" может оказаться выгоднее НПД, несмотря на более высокую ставку. Например, если расходы составляют более 60% от доходов, эффективная налоговая ставка может быть ниже 6%.

Если самозанятый планирует расширение бизнеса, привлечение сотрудников или превышение лимита в 2,4 млн рублей, стоит изначально рассмотреть регистрацию ИП. Это позволит избежать вынужденной смены налогового режима и адаптации к новым требованиям учета.

Для тех, кто ценит простоту и минимальную бюрократию, а доходы не превышают установленные лимиты, НПД остается оптимальным выбором — налоговая нагрузка в 4-6% является наиболее низкой среди всех легальных режимов налогообложения в России.

Отчисления самозанятых максимально прозрачны и просты — 4% с доходов от физлиц и 6% от компаний, без обязательных взносов в ПФР. Это позволяет сохранить до 80% больше средств по сравнению с другими налоговыми режимами. Но помните о значимом компромиссе: без добровольных пенсионных взносов ваша работа не формирует пенсионных прав. Инвестируйте в будущее осознанно — баланс между текущей экономией и долгосрочной стабильностью требует персонального расчета и стратегии.