Какие налоги платит компания: полный перечень обязательных сборов

Для кого эта статья:

• Предприниматели и бизнесмены, заинтересованные в налоговом планировании и оптимизации налоговых платежей.
• Бухгалтеры и финансовые аналитики, работающие с налоговой отчетностью.

• Люди, желающие начать собственный бизнес или индивидуальное предпринимательство в России.

  Налоговая нагрузка – это то, о что спотыкаются даже опытные предприниматели. По данным ФНС, около 40% российских компаний допускают серьезные ошибки в налоговой отчетности, а 15% бизнесов ежегодно получают штрафы из-за незнания полного перечня обязательных платежей. Определить, какие именно налоги должна платить ваша организация – первый шаг к финансовому благополучию и спокойствию. Разберем подробную карту налоговых обязательств для всех форм бизнеса в 2025 году. 🧭

Понимание налоговой системы – неотъемлемая часть финансового анализа любого бизнеса. Освоить методы оптимизации налогообложения и финансового моделирования вы можете на Курсе «Финансовый аналитик» с нуля от Skypro. Программа включает практические кейсы по налоговому планированию, что позволит вам легально снижать налоговую нагрузку и эффективно управлять финансами компании. Инвестиция в знания окупится в первые месяцы применения полученных навыков!

Обязательные налоги для компаний: полный перечень

Российские компании в зависимости от выбранной системы налогообложения обязаны платить различные налоги и сборы в бюджет. Перечень обязательных платежей определяется не только налоговым режимом, но и видом деятельности, местом регистрации и другими факторами. 📊

Налоговые обязательства компаний регламентируются преимущественно Налоговым кодексом РФ и делятся на несколько уровней:

• Федеральные налоги (НДС, налог на прибыль, акцизы)
• Региональные налоги (налог на имущество организаций, транспортный налог)
• Местные налоги (земельный налог)
• Страховые взносы во внебюджетные фонды
• Специальные налоговые режимы (УСН, ПСН, НПД)

Базовый перечень налогов, которые платит компания на общей системе налогообложения (ОСНО), выглядит следующим образом:

Важно помнить, что компании обязаны сдавать налоговую отчетность даже при отсутствии деятельности и нулевых показателях. Несвоевременная сдача деклараций или неуплата налогов может привести к блокировке счетов, начислению пеней и штрафам.

Сергей Петров, налоговый консультант

Однажды ко мне обратился владелец сети пекарен, который получил уведомление о блокировке счетов. Оказалось, что компания не учла все объекты недвижимости в декларации по налогу на имущество, а также неправильно применяла ставки НДС к разным категориям продукции. Хлеб облагается НДС 10%, а кондитерские изделия — 20%. В результате образовалась задолженность в 2,3 млн рублей. Мы разработали план реструктуризации долга, откорректировали учет и внедрили систему налогового планирования. Через три месяца компания вышла на нормальный режим работы, а предприниматель понял, что знание всех налоговых обязательств и сроков их уплаты — это не формальность, а вопрос выживания бизнеса.

Помимо регулярных налогов, компании могут платить:

• Государственную пошлину (при регистрации изменений в ЕГРЮЛ, подаче исков в суд и т.д.)
• Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
• Водный налог (при использовании водных объектов)
• Сбор за пользование объектами животного мира
• Экологический сбор
• Торговый сбор (в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе)

Налог на прибыль и НДС: ключевые платежи организаций

Налог на прибыль и НДС составляют основу налоговых поступлений от бизнеса в бюджет РФ и являются наиболее сложными в администрировании. В 2025 году особое внимание следует уделить изменениям в правилах их расчета и уплаты. 💼

Налог на прибыль организаций взимается со всех юридических лиц, работающих на общей системе налогообложения. Объектом налогообложения является прибыль, определяемая как разница между доходами и расходами.

Ключевые нюансы налога на прибыль 2025 года:

• Базовая ставка — 20%, из которых 3% идет в федеральный бюджет, 17% — в региональный
• Отдельные категории налогоплательщиков имеют право на пониженные ставки (IT-компании, участники региональных инвестиционных проектов)
• Дивиденды российских организаций облагаются по ставке 13%
• Авансовые платежи можно рассчитывать ежеквартально или ежемесячно
• Вычитаемые расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены

Налог на добавленную стоимость (НДС) является косвенным налогом и включается в цену товаров, работ и услуг. Плательщики НДС имеют право на налоговые вычеты по приобретенным товарам и услугам.

Особенности НДС в 2025 году:

• Основная ставка — 20%
• Льготная ставка 10% применяется к социально значимым товарам (продукты питания, детские товары, медикаменты)
• Нулевая ставка действует при экспорте и для отдельных операций (международные перевозки, космическая деятельность)
• Обязательное использование электронного документооборота при подаче декларации
• Особый контроль со стороны ФНС благодаря системе АСК НДС-2

Сравнение основных аспектов налога на прибыль и НДС:

Работа с налогами требует системного подхода и актуальных знаний. Не уверены, какая профессиональная область в финансах подходит именно вам? Примите участие в Тесте на профориентацию от Skypro, чтобы определить, стоит ли вам развиваться в налоговом консультировании, финансовом анализе или других направлениях. После тестирования вы получите персональные рекомендации по развитию карьеры в области финансов и налогообложения, что особенно ценно при работе с корпоративными налогами.

Страховые взносы и НДФЛ: расчеты с сотрудниками

Любая компания с сотрудниками обязана выступать налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов. Эти налоговые обязательства требуют особой внимательности, так как ошибки могут привести к серьезным штрафам и блокировке счетов. 👨‍💼

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые работодатель перечисляет в Социальный фонд России (СФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). С 2023 года взносы администрируются единым платежом, который распределяется фондами самостоятельно.

Базовые тарифы страховых взносов в 2025 году:

• На обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22% до достижения предельной базы
• На обязательное социальное страхование (ОСС) — 2,9% до достижения предельной базы
• На обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1% (без предельной базы)
• Взносы на травматизм — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска

Важно отметить, что для отдельных категорий плательщиков предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов:

• IT-компании (7,6% вместо 30%)
• Субъекты МСП для сумм, превышающих МРОТ (15% вместо 30%)
• Организации, осуществляющие деятельность в области радиоэлектронной промышленности
• Резиденты территорий опережающего развития и особых экономических зон

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) компания удерживает с доходов сотрудников и перечисляет в бюджет. Работодатель выступает налоговым агентом, отвечающим за правильность расчета, удержания и своевременность перечисления налога.

Основные ставки НДФЛ в 2025 году:

• 13% — базовая ставка для резидентов (для доходов до 5 млн рублей в год)
• 15% — для доходов резидентов, превышающих 5 млн рублей в год
• 30% — для нерезидентов (с исключениями)
• 35% — для отдельных видов доходов (выигрыши, призы, процентные доходы по вкладам сверх установленного лимита)

Работодатель также обязан предоставлять сотрудникам налоговые вычеты при наличии соответствующих оснований: стандартные, социальные, имущественные и инвестиционные.

Ирина Соколова, главный бухгалтер

Моя практика показывает, что около 70% налоговых претензий к бизнесу связаны именно со страховыми взносами и НДФЛ. Классический пример из моей практики: производственная компания с 200 сотрудниками экономила на налогах, выплачивая часть зарплаты "в конвертах". В 2023 году налоговая инспекция провела выездную проверку и, используя косвенные методы контроля (анализ расходов сотрудников, сравнение зарплат по отрасли), доначислила компании НДФЛ и страховые взносы на сумму 18 млн рублей, плюс пени и штрафы. Директор попал под уголовную ответственность. После этого руководство компании полностью пересмотрело политику оплаты труда, легализовало все выплаты и внедрило легальные методы налоговой оптимизации. Несмотря на увеличение налоговой нагрузки, компания избавилась от рисков и в долгосрочной перспективе выиграла, повысив лояльность персонала и получив доступ к государственным контрактам.

Сроки уплаты НДФЛ и страховых взносов в 2025 году:

• НДФЛ — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода
• Единый налоговый платеж, включающий страховые взносы — не позднее 28-го числа следующего месяца
• Взносы на травматизм — не позднее 15-го числа следующего месяца

Отчетность по НДФЛ и страховым взносам включает:

• Единый налоговый документ (ЕНД) — ежемесячно
• Форма 6-НДФЛ — ежеквартально
• Персонифицированные сведения о физических лицах — ежемесячно
• Сведения о страховом стаже (СЗВ-СТАЖ) — ежегодно

Налоговые режимы для оптимизации платежей бизнеса

Выбор оптимального налогового режима позволяет легально снизить налоговую нагрузку на бизнес. В России действуют несколько специальных налоговых режимов, каждый из которых имеет свои особенности, ограничения и преимущества. 🧮

Упрощенная система налогообложения (УСН) — самый популярный специальный режим для малого и среднего бизнеса. Компания на УСН освобождается от уплаты налога на прибыль, НДС (за исключением импортного) и налога на имущество (кроме объектов, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость).

Параметры УСН в 2025 году:

• Лимит годового дохода — 219,2 млн рублей
• Максимальная численность работников — 130 человек
• Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей
• Ставки: 6% при объекте "доходы" и 15% при объекте "доходы минус расходы" (регионы могут устанавливать пониженные ставки)

Патентная система налогообложения (ПСН) доступна только для индивидуальных предпринимателей. Патент приобретается на определенный вид деятельности из утвержденного перечня и на конкретный срок (от 1 до 12 месяцев).

Основные условия ПСН:

• Лимит годового дохода — 78 млн рублей
• Численность работников — не более 15 человек
• Ставка налога — 6% от потенциально возможного годового дохода
• Патент действует на территории того региона, где он выдан

Налог на профессиональный доход (НПД) или "самозанятость" — режим для физических лиц и ИП без наемных работников с годовым доходом не более 2,4 млн рублей.

• Ставка налога: 4% при работе с физлицами, 6% при работе с юрлицами и ИП
• Не требуется подача деклараций
• Освобождение от страховых взносов
• Все расчеты производятся через мобильное приложение "Мой налог"

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — экспериментальный режим, доступный с 2023 года в четырех регионах России (Москва, Московская область, Калужская область, Татарстан).

• Лимит годового дохода — 60 млн рублей
• Численность работников — не более 5 человек
• Ставки: 8% при объекте "доходы" и 20% при объекте "доходы минус расходы"
• Автоматический расчет налогов на основе данных из банков и онлайн-касс
• Освобождение от страховых взносов для ИП "за себя"

Сравнение налоговых режимов по ключевым параметрам:

При выборе налогового режима следует учитывать не только ставки налогов, но и отраслевую специфику, клиентскую базу, перспективы роста и административную нагрузку. Для некоторых видов деятельности (например, продажа подакцизных товаров, добыча полезных ископаемых, финансовый сектор) применение специальных режимов может быть ограничено.

Региональные и местные сборы в налоговой системе компаний

Помимо федеральных налогов, компании обязаны платить региональные и местные налоги и сборы, которые формируют соответствующие бюджеты. Их ставки, порядок и сроки уплаты различаются в зависимости от субъекта РФ и муниципального образования. 🏙️

Региональные налоги включают:

1. Налог на имущество организаций — уплачивается с недвижимости, учтенной на балансе в качестве основных средств. Базовая ставка — до 2,2%, но регионы могут устанавливать дифференцированные ставки для разных категорий налогоплательщиков. Для объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, максимальная ставка — 2%.

Особенности налога на имущество в 2025 году:

• Движимое имущество не облагается налогом
• Льготы предусмотрены для IT-компаний, резидентов ОЭЗ, организаций железнодорожной инфраструктуры
• Налоговая база по кадастровой стоимости применяется к торговым и офисным центрам, нежилым помещениям для коммерческого использования
• Отчетность подается ежеквартально и по итогам года

2. Транспортный налог — уплачивается с транспортных средств, зарегистрированных на организацию. Ставки зависят от мощности двигателя, типа транспортного средства и региона регистрации.

Региональные особенности транспортного налога:

• Субъекты РФ могут увеличивать или уменьшать ставки не более чем в 10 раз
• Экологичный транспорт часто имеет льготы (электромобили, гибриды)
• Дорогостоящие автомобили (от 3 млн рублей) облагаются с повышающими коэффициентами
• С 2021 года транспортный налог не нужно декларировать, но необходимо уплачивать по уведомлениям

Местные налоги и сборы включают:

1. Земельный налог — уплачивается организациями, имеющими земельные участки в собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования. Налоговая база — кадастровая стоимость участка.

Ставки земельного налога:

• 0,3% для сельскохозяйственных земель, жилищного фонда, инфраструктуры ЖКХ, личного подсобного хозяйства
• 1,5% для прочих земельных участков
• Муниципалитеты могут устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категорий земель и разрешенного использования

2. Торговый сбор — уплачивается организациями и ИП, осуществляющими торговую деятельность с использованием объектов движимого или недвижимого имущества. В 2025 году действует только в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь).

Особенности торгового сбора:

• Ставки устанавливаются за квартал в расчете на объект торговли или на его площадь
• Различаются в зависимости от вида торговой деятельности и местонахождения объекта
• Уплачивается ежеквартально
• Может быть зачтен в счет уплаты налога на прибыль или налога по УСН

Региональные различия в налогообложении могут существенно влиять на выбор места регистрации и ведения бизнеса. Например, в некоторых регионах установлены пониженные ставки по налогу на имущество для производственных компаний или IT-сектора.

Примеры региональных налоговых льгот в 2025 году:

• Калининградская область: пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ — 0% на первые 6 лет, 10% на следующие 6 лет
• Московская область: льготы по налогу на имущество для компаний, реализующих инвестиционные проекты стоимостью от 50 млн рублей
• Республика Татарстан: пониженная ставка по УСН "доходы минус расходы" — 5% для производственных предприятий
• Новосибирская область: освобождение от транспортного налога для компаний, эксплуатирующих электромобили

При планировании регистрации компании или открытии филиалов важно проводить анализ региональных налоговых льгот и ставок, что может дать значительную экономию в долгосрочной перспективе.

Разобраться в налоговых обязательствах компании — это лишь полдела. Критически важно правильно их рассчитать, своевременно уплатить и отчитаться перед контролирующими органами. Налоговые штрафы и пени могут серьезно подорвать финансовое здоровье бизнеса, а в некоторых случаях привести к банкротству или уголовному преследованию руководителей. Налоговое планирование и соблюдение календаря обязательных платежей должны стать фундаментальными процессами в управлении компанией любого масштаба — от микробизнеса до корпорации.