Как рассчитать налог по вкладам: пошаговая формула и примеры

Для кого эта статья:

• Физические лица, имеющие банковские вклады
• Инвесторы, заинтересованные в оптимизации налогообложения

• Люди, желающие повысить финансовую грамотность и понимание налоговых вопросов

  Каждый рубль, полученный от банка в виде процентов по вкладу, потенциально попадает под налогообложение. В 2025 году, когда налоговая ставка на процентный доход составляет 13%, расчёт причитающихся государству сумм вызывает множество вопросов даже у опытных инвесторов. Что считается облагаемой базой? Как применяется необлагаемый минимум? Когда и каким образом платить налог? Разберём пошагово формулу расчёта налога и на реальных примерах покажем, как правильно определить сумму к уплате. 💰

Расчёт налогов на доходы от банковских вкладов требует понимания финансовых механизмов и аналитического мышления. Хотите глубже разобраться в финансовых вычислениях и налоговой оптимизации? Курс «Финансовый аналитик» с нуля от Skypro научит вас не только профессионально рассчитывать налоги, но и оптимизировать финансовые потоки, анализировать инвестиционные возможности и принимать обоснованные решения для приумножения капитала!

Налог по вкладам: общие принципы и основные изменения

С 2021 года система налогообложения процентных доходов по вкладам существенно изменилась. Раньше налоги взимались только с вкладов, ставка по которым превышала определённый порог (ключевая ставка ЦБ + 5%). Теперь же налогообложению подлежит суммарный процентный доход за вычетом необлагаемого минимума. 🔄

Основные принципы обложения вкладов в 2025 году:

• Налоговая ставка составляет 13% для резидентов РФ и 15% для нерезидентов
• Налогооблагаемая база определяется как совокупный процентный доход минус необлагаемый минимум
• Необлагаемый минимум рассчитывается как 1 млн руб. × среднегодовая ключевая ставка ЦБ РФ
• В расчёт берутся проценты, фактически полученные в течение налогового периода (календарного года)
• Налог рассчитывает налоговая служба, а не банк или сам вкладчик

Важно отметить ключевые изменения, которые были внесены за последние годы:

Алексей Воронин, Senior-финансовый консультант

Мой клиент Михаил, руководитель среднего бизнеса, был глубоко убежден, что его вклады в надежных банках освобождены от налогов. "Зачем мне об этом беспокоиться? Банк сам всё рассчитает и удержит!" — настаивал он при каждой нашей встрече. В 2023 году Михаил получил неприятный сюрприз в виде налогового уведомления на 24 700 рублей.

Проблема была в том, что у него были открыты вклады в пяти разных банках, а налог рассчитывается из совокупного дохода. Мы подробно разобрали его ситуацию, и я показал, как работает современная система с необлагаемым минимумом. С тех пор Михаил стал ежеквартально мониторить свои процентные доходы и грамотно планировать налоговые платежи. Более того, он смог законно оптимизировать свою налоговую нагрузку, распределив часть средств между счетами супруги и использовав другие инструменты.

Кому нужно платить налог с процентов по вкладам

Не все вкладчики обязаны платить НДФЛ с процентов. Рассмотрим конкретные категории плательщиков и исключения из общего правила. ⚖️

Налог на доходы физических лиц с процентов по вкладам платят:

• Физические лица-налоговые резиденты РФ (со ставкой 13%)
• Физические лица-нерезиденты РФ (со ставкой 15%)
• Лица, суммарный процентный доход которых за год превысил необлагаемый минимум
• Владельцы вкладов в российских банках, а также в филиалах иностранных банков на территории РФ
• Держатели сберегательных сертификатов

При этом есть ряд исключений — налог не нужно платить в следующих случаях:

• По вкладам с процентной ставкой менее 1% годовых
• По счетам эскроу (специальные счета для расчетов при покупке недвижимости)
• По вкладам, процентная ставка по которым обусловлена валютным законодательством РФ
• При совокупном процентном доходе ниже необлагаемого минимума

Важный момент: если банк предлагает вам кешбэк, бонусы или иные поощрения к вкладу, эти суммы не учитываются при расчёте налогооблагаемой базы, если они не являются частью договора банковского вклада (депозита). 🎁

Не уверены, на какой дороге жизни вы находитесь и подходит ли вам финансовая сфера? В процессе расчета налогов на вклады многие понимают, что финансовая грамотность — это их сильная сторона! Тест на профориентацию от Skypro поможет определить ваши сильные стороны и выявить профессии, где вам будет комфортно и успешно. Возможно, именно финансовая аналитика — ваше призвание!

Формула расчета налога по вкладам: пошаговая инструкция

Чтобы понять, сколько придется заплатить государству, необходимо четко следовать алгоритму расчета. Предлагаю пошаговую инструкцию с актуальной для 2025 года формулой. 📊

Шаг 1. Суммируйте все процентные доходы, полученные в налоговом периоде (календарном году):

Процентный доход = ∑ (процентные выплаты по всем вкладам за год)

Шаг 2. Рассчитайте необлагаемый минимум:

Необлагаемый минимум = 1 000 000 руб. × Среднегодовая ключевая ставка ЦБ РФ

Для 2025 года среднегодовая ключевая ставка будет известна только по окончании года. В 2024 году она составила примерно X% (согласно прогнозам).

Шаг 3. Определите налогооблагаемую базу:

Налогооблагаемая база = Процентный доход − Необлагаемый минимум

Важно: если налогооблагаемая база отрицательная или равна нулю, налог не взимается. 🚫

Шаг 4. Рассчитайте сумму налога:

Сумма налога = Налогооблагаемая база × Ставка налога

Где ставка налога составляет:

• 13% для налоговых резидентов РФ
• 15% для нерезидентов РФ

При расчёте необходимо учитывать следующие нюансы:

• Доход учитывается в том периоде, когда он фактически получен (начислен на счет)
• Налог рассчитывается только на проценты, а не на тело вклада
• При капитализации процентов учитываются все начисления за год, включая проценты на проценты
• Для расчёта используется фактически полученный процентный доход в валюте РФ (рублях)

Для валютных вкладов процентный доход конвертируется в рубли по курсу ЦБ РФ на день фактического получения дохода. 💱

Практические расчеты налога на проценты с депозитов

Теория лучше всего усваивается через практику, поэтому рассмотрим несколько типичных примеров расчета налога на процентные доходы. 🧮

Пример 1. Один рублевый вклад

Допустим, у вас есть вклад на 2 000 000 рублей под 8% годовых. В течение 2025 года вы получили процентный доход в размере 160 000 рублей. Среднегодовая ключевая ставка ЦБ РФ за 2025 год составила 7% (предполагаемое значение).

Расчёт:

• Необлагаемый минимум = 1 000 000 × 7% = 70 000 рублей
• Налогооблагаемая база = 160 000 − 70 000 = 90 000 рублей
• Сумма налога = 90 000 × 13% = 11 700 рублей

Пример 2. Несколько вкладов в разных банках

У вас три вклада:

• Вклад А: 1 500 000 рублей под 7% годовых. Процентный доход за год – 105 000 рублей
• Вклад Б: 800 000 рублей под 9% годовых. Процентный доход за год – 72 000 рублей
• Вклад В: Валютный вклад $10 000 под 2% годовых. Процентный доход за год – $200 (18 000 рублей при курсе 90 рублей за доллар)

Расчёт:

• Суммарный процентный доход = 105 000 + 72 000 + 18 000 = 195 000 рублей
• Необлагаемый минимум = 1 000 000 × 7% = 70 000 рублей
• Налогооблагаемая база = 195 000 − 70 000 = 125 000 рублей
• Сумма налога = 125 000 × 13% = 16 250 рублей

Пример 3. Краткосрочные вклады с разными сроками

Вы открыли два краткосрочных вклада:

• Вклад Г: 3 000 000 рублей на 3 месяца под 8,5% годовых. Доход за квартал составил 63 750 рублей
• Вклад Д: 1 500 000 рублей на 6 месяцев под 7,8% годовых. Доход за полгода составил 58 500 рублей

Расчёт:

• Суммарный процентный доход = 63 750 + 58 500 = 122 250 рублей
• Необлагаемый минимум = 1 000 000 × 7% = 70 000 рублей
• Налогооблагаемая база = 122 250 − 70 000 = 52 250 рублей
• Сумма налога = 52 250 × 13% = 6 792,5 рублей (округляется до 6 793 рублей)

Как видно из таблицы, с ростом суммы вклада налоговая нагрузка увеличивается пропорционально, при этом эффект необлагаемого минимума заметно снижается. 📈

Светлана Кузнецова, налоговый консультант

Ко мне обратилась Ирина, 47-летний педагог, которая недавно получила крупное наследство и разместила 4,2 миллиона рублей в трёх разных банках на депозиты. Спустя год она была неприятно удивлена налоговым уведомлением на сумму 36 400 рублей.

"Я думала, что налоги уже удержаны банками, ведь они указывали это в рекламе!", — возмущалась Ирина. Мне пришлось объяснить, что с 2021 года принцип налогообложения изменился, и теперь налог рассчитывается от совокупного дохода за вычетом необлагаемого минимума. Мы сели и вместе произвели расчеты: при ставке 8,5% она получила около 357 000 рублей процентного дохода, из которых было необходимо вычесть необлагаемый минимум в 77 000 рублей (среднегодовая ставка ЦБ составляла 7,7%). Получившуюся сумму в 280 000 рублей умножили на 13% — получилось как раз 36 400 рублей.

После того как Ирина разобралась в расчётах, мы спланировали её депозитную стратегию на следующий год так, чтобы минимизировать налоговую нагрузку.

Способы минимизации и сроки уплаты налога по вкладам

Каждый вкладчик стремится не только заработать на своих сбережениях, но и максимально сохранить полученную прибыль. Законное снижение налоговой нагрузки — важный элемент финансового планирования. 📆

Рассмотрим легальные способы минимизации налога:

• Распределение вкладов между членами семьи. Каждый член семьи имеет право на собственный необлагаемый минимум.
• Использование индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС). ИИС типа А позволяет получить налоговый вычет в размере 13% от суммы внесенных средств (до 52 000 рублей в год).
• Открытие вкладов со ставкой менее 1% годовых. Такие вклады не облагаются налогом, что может быть выгодно для краткосрочного размещения крупных сумм.
• Планирование даты начисления процентов. Можно выбирать вклады с выплатой процентов в следующем налоговом периоде.
• Использование накопительных счетов с гибким управлением средствами вместо классических вкладов с фиксированными условиями.

Важно понимать, что любые схемы "обхода" налогов могут быть расценены как незаконные. Речь идет именно о легальной оптимизации в рамках действующего законодательства. ⚠️

Что касается сроков и порядка уплаты налога:

• Налоговая служба сама рассчитывает сумму налога на основании сведений, полученных от банков
• Банки обязаны предоставлять в ФНС информацию о выплаченных процентах до 1 февраля года, следующего за отчетным
• Налоговое уведомление направляется налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа
• Срок оплаты налога — не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом
• Оплата производится самим налогоплательщиком (банки не удерживают налог автоматически)

Налог можно оплатить через:

• Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru
• Онлайн-банкинг с использованием QR-кода из налогового уведомления
• Банковские отделения
• Портал госуслуг

При неуплате налога в установленные сроки начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. Кроме того, налоговая служба имеет право взыскать задолженность в принудительном порядке. 🧾

Налоговое планирование — это не просто расчёт суммы к уплате, но и целая стратегия управления личными финансами. Чем глубже вы понимаете принципы налогообложения процентных доходов, тем эффективнее сможете распоряжаться своими сбережениями, легально минимизируя налоговую нагрузку. Применяя эти знания на практике, вы превращаете сложные налоговые формулы в инструмент принятия обоснованных финансовых решений, повышая прибыльность своих накоплений.