Что не облагается НДФЛ: полный перечень освобожденных доходов

Для кого эта статья:

• Жители России, интересующиеся налогами и налоговым законодательством
• Люди, желающие оптимизировать свои налоговые расходы и финансовое планирование

• Специалисты и студенты, обучающиеся в области финансов и налогообложения

  Думаете, знаете все о налогах? А между тем умение распознать доходы, не облагаемые НДФЛ, может сэкономить вам существенную сумму — до 13% с каждого рубля! Налоговый кодекс содержит более 60 освобождений от НДФЛ, о которых большинство граждан даже не подозревают. Знание этих нюансов позволяет легально и значительно оптимизировать налоговую нагрузку в 2025 году, а в некоторых случаях — полностью избежать уплаты налога с определенных видов поступлений. 🧠💰

Хотите разбираться в финансах ещё лучше? Курс «Финансовый аналитик» с нуля от Skypro поможет вам не только понять все тонкости налогового планирования, но и освоить профессию, где знание налоговых льгот — это часть ежедневной работы. Вы научитесь анализировать финансовые потоки и оптимизировать налоговое бремя легальными способами, что особенно ценно при планировании личных и корпоративных финансов.

Что не облагается НДФЛ: общий обзор освобождений

Налоговый кодекс Российской Федерации в статье 217 содержит исчерпывающий перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ. Это правовая база, которая определяет, какие доходы россиян не будут затронуты 13-процентным налогом на доходы физических лиц в 2025 году.

Для наглядности я систематизировал основные категории доходов, освобожденных от НДФЛ:

Существуют также временные освобождения, введенные для поддержки граждан в определенные периоды. Например, в 2025 году продолжает действовать освобождение от НДФЛ единовременной выплаты участникам специальной военной операции в размере 195 тысяч рублей.

Важно понимать, что освобождение от налогообложения — это не отсутствие контроля. При получении значительных сумм (свыше 600 тысяч рублей) налоговые органы могут запросить пояснение источника средств, даже если эти доходы не подлежат налогообложению. 🔍

Алексей Мирошниченко, налоговый консультант

Недавно ко мне обратился клиент, который получил крупный подарок от родственника — 2 миллиона рублей на покупку квартиры. Мужчина был убежден, что должен заплатить НДФЛ, и уже планировал отложить 260 тысяч рублей на налог. Я объяснил ему, что согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, подарки от близких родственников полностью освобождаются от НДФЛ независимо от суммы. Единственное условие — подтверждение родства документально. Клиент сохранил четверть миллиона рублей просто потому, что узнал о налоговом освобождении, которое существовало всегда, но о котором он не знал!

Социальные выплаты и пособия, не подлежащие НДФЛ

Государство активно поддерживает граждан через систему социальных выплат и пособий, большинство из которых полностью освобождены от налогообложения. Знание полного перечня таких выплат позволяет правильно планировать личный бюджет и не беспокоиться о необходимости уплаты НДФЛ с этих сумм.

Основные категории социальных выплат, не подлежащих налогообложению в 2025 году:

• Пенсионные выплаты — государственные пенсии по старости, негосударственные пенсии, накопительная часть пенсии при единовременной выплате;
• Пособия по беременности и родам — все выплаты, связанные с рождением ребенка, включая единовременное пособие при рождении;
• Материнский (семейный) капитал — полная сумма сертификата и все выплаты по нему не облагаются налогом;
• Пособия по безработице — выплачиваемые официально через службу занятости;
• Компенсации пострадавшим от стихийных бедствий — выплаты жертвам чрезвычайных ситуаций;
• Алименты — получаемые на содержание несовершеннолетних детей;
• Выплаты героям — все социальные выплаты Героям Советского Союза, России и полным кавалерам ордена Славы.

В 2025 году расширился перечень освобождаемых от НДФЛ социальных выплат. Теперь к ним относятся также региональные выплаты на детей от 3 до 7 лет из малообеспеченных семей и ежемесячные выплаты на детей от 8 до 17 лет.

При этом важно помнить, что некоторые социальные выплаты все же облагаются НДФЛ. Например, если работодатель выплачивает пособие по временной нетрудоспособности (больничный), то с суммы, превышающей расчет по среднему заработку, налог все же придется заплатить. 💉

Задумываетесь о своем финансовом будущем? Тест на профориентацию от Skypro поможет определить, подойдет ли вам профессия финансового консультанта или налогового специалиста. Эти профессии особенно актуальны в эпоху постоянных изменений налогового законодательства, когда знание нюансов освобождения от НДФЛ позволяет значительно оптимизировать налоговую нагрузку как физическим лицам, так и предприятиям.

Имущественные доходы с налоговыми льготами

Операции с имуществом часто генерируют существенные финансовые потоки. Законодатель предусмотрел ряд случаев, когда доходы от продажи или иного использования имущества освобождаются от НДФЛ. Эти льготы особенно важны при планировании крупных сделок с недвижимостью или транспортом. 🏠🚗

Рассмотрим основные категории имущественных доходов, не подлежащих налогообложению:

1. Продажа недвижимости после минимального срока владения:
   • 5 лет для большинства объектов, приобретенных после 1 января 2016 года;
   • 3 года для унаследованного имущества, полученного по договору дарения от близкого родственника, приватизированной недвижимости или объектов, приобретенных до 2016 года.
2. Продажа транспортных средств после 3 лет владения;
3. Продажа единственного жилья (при соблюдении условия, что новое жильё приобретено в тот же календарный год или не позднее 30 апреля следующего года);
4. Полученное в дар имущество от близких родственников (супруги, родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры);
5. Наследуемое имущество (кроме авторских вознаграждений наследникам авторов).

С 2025 года введены изменения, касающиеся продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Теперь для применения освобождения от НДФЛ предпринимателю необходимо не только соблюсти минимальный срок владения, но и прекратить использование имущества в бизнесе не менее чем за 3 года до продажи.

Отдельного внимания заслуживает вопрос продажи доли в уставном капитале организации. Такая операция может быть освобождена от НДФЛ, если доля находилась в собственности более 5 лет. Эта льгота особенно актуальна для учредителей бизнеса, планирующих выход из компании.

Марина Светлова, налоговый адвокат

На консультации у меня была семейная пара, которая продала квартиру за 4,5 миллиона рублей после 4 лет владения. Они рассчитывали заплатить НДФЛ около 585 тысяч рублей (13% от суммы). Однако, изучив их ситуацию, я обнаружила, что это было их единственное жилье, и они уже внесли аванс за новую квартиру. Я объяснила, что в их случае применяется сокращенный срок владения — 3 года, и они полностью освобождаются от уплаты налога. Дополнительно мы составили правильную структуру договора с покупателями, чтобы исключить любые вопросы от налоговой. В итоге почти 600 тысяч рублей остались в семейном бюджете благодаря знанию налоговой льготы.

Инвестиционные доходы без налогообложения

Государство стимулирует долгосрочное инвестирование, предоставляя ряд налоговых льгот для инвесторов. Грамотное использование этих преференций позволяет значительно повысить итоговую доходность инвестиционного портфеля. 📊

Основные инвестиционные доходы, не облагаемые НДФЛ в 2025 году:

• Доходы по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) — при соблюдении условий инвестиционного налогового вычета типа Б (счет открыт минимум на 3 года, не закрывался, не было выводов);
• Долгосрочное владение ценными бумагами — прибыль от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности более 3 лет;
• Доходы от государственных и муниципальных облигаций — процентный доход по облигациям, выпущенным до 2021 года;
• Прибыль от продажи акций высокотехнологичного сектора — при владении более 1 года акциями российских компаний технологического сектора;
• Купонный доход по корпоративным облигациям — для бумаг российских эмитентов в рублях, выпущенных в 2017-2022 годах;
• Инвестиции в проекты с повышенным риском — доходы от инвестиций в стартапы и малые инновационные предприятия при владении долями более чем 5 лет.

Особенность 2025 года — расширение налоговых льгот для владельцев облигаций федерального займа (ОФЗ), выпущенных специально для физических лиц. Теперь доход по этим бумагам полностью освобождается от НДФЛ, что делает их привлекательным инструментом сохранения капитала.

Для грамотного использования налоговых льгот по инвестиционным доходам важно соблюдать сроки и условия. Например, для ИИС типа Б необходимо не только держать счет минимум 3 года, но и не делать с него выводов средств. Досрочное закрытие счета или вывод средств лишает вас права на налоговую льготу.

Стоит обратить внимание на налоговые льготы при долгосрочных инвестициях. В 2025 году сохраняется правило полного освобождения от НДФЛ дохода от продажи ценных бумаг при владении ими более 3 лет. Но это правило не распространяется на деривативы (фьючерсы, опционы), которые облагаются налогом вне зависимости от срока владения. 💰

Документальное оформление необлагаемых НДФЛ доходов

Грамотное документальное оформление — ключевой фактор, гарантирующий право на освобождение от НДФЛ. Отсутствие необходимых документов может привести к отказу в применении льготы даже при полном соответствии ситуации требованиям закона. 📑

Рассмотрим требования к документальному оформлению по основным категориям необлагаемых доходов:

При получении необлагаемых НДФЛ доходов важно учитывать следующие правила:

1. Налоговым органам недостаточно устных заявлений о праве на льготу — каждый факт должен быть подтвержден документально;
2. При продаже имущества сохраняйте не только договор купли-продажи, но и документы, подтверждающие факт и дату приобретения этого имущества;
3. При дарении между родственниками обязательно заключайте письменный договор дарения с указанием стоимости передаваемого имущества;
4. Для социальных выплат сохраняйте не только платежные документы, но и решения о назначении выплат;
5. При получении наследства храните нотариально заверенное свидетельство о праве на наследство;
6. Для инвестиционных льгот ведите учет всех операций и храните выписки по счетам.

В случае запроса от налоговых органов у вас есть обязанность предоставить документальные доказательства права на освобождение от НДФЛ в течение 30 календарных дней. При отсутствии необходимых документов налоговая инспекция вправе начислить НДФЛ, пени и штрафы. 🚨

С 2025 года упрощена процедура подтверждения права на освобождение от НДФЛ при продаже недвижимости после минимального срока владения. Теперь налоговая служба самостоятельно получает данные из Росреестра, и в большинстве случаев не требует от налогоплательщика предоставления документов. Однако это не отменяет необходимость их хранения.

Полное понимание всех доходов, не облагаемых НДФЛ, дает значительное преимущество в финансовом планировании. Грамотное использование налоговых освобождений — это легальный способ оптимизации личного бюджета, который может сэкономить до 13% от ваших доходов. При этом помните о необходимости документального подтверждения каждого освобождения и соблюдении всех условий, предусмотренных налоговым законодательством. Разумное налоговое планирование — не привилегия богатых, а право каждого информированного гражданина. 🛡️