Прибыль и рентабельность: ключевые показатели бизнеса

Высокий уровень прибыли и рентабельности — один из ключевых критериев финансового успеха компании. В статье рассказываем, что это за показатели, из чего они складываются и как их измерять.

Что такое прибыль

Прибыль — это доход компании после вычета расходов. Это конечный результат и финансовый показатель работы организации.

Прибыль — это:

1. Цель предпринимательской деятельности.
2. Критерий эффективности производства.
3. Источник финансовых ресурсов компании.
4. Показатель рыночной стоимости бизнеса.
5. Защитный механизм от банкротства.

На прибыль влияют разные факторы.

Как рассчитывается прибыль

Структура доходов и расходов компании комплексная и содержит несколько уровней.

Доходы компании

• Доход от основной деятельности.
  Компания продает товары или услуги и получает выручку.
• Дополнительные доходы.
  Проценты по депозитам, дивиденды от инвестиций.

Расходы компании

• Производственные расходы.
  Затраты на производство товаров и услуг: материалы, обслуживание техники, зарплата сотрудников на производстве.
• Коммерческие расходы.
  Затраты на продажу товаров и услуг: упаковка и доставка продукции, реклама и продвижение бизнеса на рынке.
• Административные расходы.
  Затраты, которые обеспечивают административную работу компании: офисные расходы, коммунальные услуги, зарплата управленческого персонала, бухгалтерии, юристов.
• Налоги и сборы.
  Налоги на прибыль, транспорт, имущество. Страховые взносы за сотрудников.

Виды прибыли

Прибыль компании определяется на разных этапах и зависит от расходов. Выделяют несколько видов прибыли, по которым компания может оценивать свою деятельность.

Компания получает выручку — деньги от продажи товаров и услуг. Выручка сопоставляется с расходами на разных этапах. Прибыль — это доход, который остается после вычета расходов.

• Маржинальная прибыль.
  Когда рассчитывают маржинальную прибыль, из выручки вычитают переменные расходы — затраты, которые зависят от объема производства: материалы и инструменты, доставка продукции, сдельная зарплата сотрудников.
• Валовая прибыль.
  Валовая прибыль — это выручка за вычетом не только переменных, но и постоянных расходов, которые не зависят от объема производства: налогов, зарплаты сотрудникам, аренды.
• Операционная прибыль.
  Чтобы определить операционную прибыль, из выручки вычитают и административные расходы: затраты на офис, связь и коммунальные услуги.
• Чистая прибыль.
  Это доход бизнеса, который остается после вычета всех расходов, а еще налогов и выплат по кредитам.

Чистая прибыль = Выручка − (Расходы + Налоги + Кредиты)

Рассмотрим, как можно рассчитать прибыль.

Допустим, бизнес за месяц продал товаров на сумму 100 000 ₽ и получил еще 20 000 ₽ дохода от других источников. Сумма доходов составила 120 000 ₽.

За этот же период у компании следующие расходы:

Переменные расходы — 30 000 ₽.
Постоянные расходы — 60 000 ₽.
Продвижение магазина в социальных сетях — 25 000 ₽.
Налог на прибыль — 5000 ₽.

Сумма всех расходов составила 120 000 ₽.

Рассчитаем прибыль:

Выручка — 120 000 ₽.
Расходы — 120 000 ₽.
Прибыль = Выручка − Расходы = 120 000 ₽ − 120 000 ₽ = 0 ₽.

Компания работала без прибыли и убытка, то есть получила нулевой результат деятельности.

Аналитики данных помогают бизнесу оценить экономические показатели, отслеживать тренды роста и падения. На курсе в Skypro вы можете освоить профессию «Аналитик данных». Вы узнаете, как обрабатывать большие массивы данных, строить гипотезы на основе объективной информации и прогнозировать показатели бизнеса.

Что такое рентабельность

Прибыль показывает, сколько денег заработала компания. Но высокая прибыль не всегда говорит о том, что компания эффективно использовала ресурсы. Возможно, она могла получить еще больше прибыли.

Рентабельность — это относительный показатель того, эффективно ли компания распоряжается своими ресурсами: капиталом, штатом сотрудников, транспортом, помещениями и материалами. Оценивать можно рентабельность всей компании или отдельных ее активов.

Рентабельность — ключевой показатель успешности бизнеса. Его рассчитывают, чтобы:

• Оценить эффективность инвестиций.
• Составить план развития бизнеса.
• Сравнить компанию с конкурентами.
• Спрогнозировать прибыль.
• Регулировать затраты и работу персонала.
• Определить цену на товары и услуги.

Формула рентабельности

Рентабельность обозначается в процентах. Ее общая формула:

Рентабельность = Прибыль ÷ Расходы × 100%

Здесь учитываются и производственные, и коммерческие, и управленческие расходы.

Например, предприниматель потратил 2 500 000 ₽, чтобы открыть магазин спортивных товаров. За год он получил прибыль 500 000 ₽.

Рассчитаем рентабельность: 500 000 ₽ ÷ 2 500 000 ₽ × 100% = 20%.

Виды рентабельности

Рентабельность часто считают по конкретным ресурсам и активам компании. Рассмотрим некоторые виды рентабельности.

• Рентабельность продаж.
  Соотношение чистой прибыли и общей выручки от продаж товаров и услуг. Помогает понять, какая доля дохода доступна компании. Обозначается как ROS — Return on Sales.ROS = Чистая прибыль ÷ Выручка × 100%
• Рентабельность активов.
  Соотношение чистой прибыли и размеров активов. Помогает оценить, эффективно ли компания работает со своими активами. Грамотно ли использует недвижимость, транспорт, персонал. Обозначается как ROA — Return on Assets.ROA = Чистая прибыль ÷ Стоимость активов × 100%
• Рентабельность капитала.
  Соотношение чистой прибыли и капитала компании. Помогает оценить, как компания использует свои средства. Обозначается как ROE — Return on Equity.ROE = Чистая прибыль ÷ Размер капитала × 100%
• Рентабельность продукции.
  Соотношение чистой прибыли и себестоимости товаров — расходов на производство продукции. Подсчитывают отдельно для каждого товара или услуги. Помогает понять, выгодно ли производить тот или иной продукт. Обозначается как ROM — Return on Margin.ROM = Чистая прибыль ÷ Стоимость продукции × 100%
• Рентабельность инвестиций.
  Соотношение прибыли, полученной от инвестиций, и их стоимости. Помогает оценить и сравнить эффективность вложений. Обозначается как ROI — Return on Investment.ROI = Чистая прибыль ÷ Стоимость инвестиций × 100%

  Показатели рентабельности важны в работе маркетолога и помогают оценить эффективность затрат на то, чтобы привлечь и довести клиента до продажи.

Профессию «Интернет-маркетолог» можно освоить в Skypro. На курсе вы научитесь изучать рынок и конкурентов, настраивать рекламу в разных сервисах, определять эффективность маркетинговых стратегий и развивать бренд в соцсетях.

Какая рентабельность считается хорошей для бизнеса

Единого критерия для разных сфер бизнеса нет. Нужно учитывать рентабельность конкурентов, особенности бизнеса, состояние рынка. Но средние показатели можно определить так:

• меньше 0% — убыточный бизнес;
• 0–1% — порог рентабельности;
• 1–5% — низкая рентабельность;
• 5–20% — средняя рентабельность;
• 20–30% — высокая рентабельность.

Порог рентабельности

Порог рентабельности — это минимальная выручка, с которой бизнес покрывает расходы. Еще этот показатель можно назвать точкой безубыточности — с этой точки бизнес выходит в ноль. Значит, дальнейшая выручка будет уже прибылью.

Показатель помогает понять, сколько товаров или услуг нужно продать, чтобы не уйти в минус. Рассчитать его можно так:

Порог рентабельности = Постоянные издержки ÷ (Выручка − Переменные издержки) × 100%

Главное

• Прибыль и рентабельность — ключевые показатели, которые помогают оценить финансовый успех компании.
• Прибыль — это разница между доходами и расходами компании.
• Есть несколько видов прибыли, которые рассчитывают на разных этапах коммерческого цикла.
• На прибыль влияют несколько факторов, как внутренних, так и внешних.
• Прибыль показывает конкретный финансовый результат компании.
• Рентабельность помогает оценить соотношение между прибылью и потраченными ресурсами.
• Рентабельность нужно рассчитывать, чтобы оценить эффективность вложенных ресурсов, конкурентоспособность, составить план развития бизнеса.
• Рентабельность можно рассчитать для компании в целом и для отдельных ее ресурсов и активов.