Налоговый вычет за обучение: когда и как получить

С 1 января 2024 года предельный размер социального налогового вычета (СНВ) достигнет 150 000 ₽. Рассказываем, кто получит вычет за обучение, когда нужно подать заявление, чтобы сделать возврат по новым правилам, какую сумму можно вернуть и какие для этого нужны документы.

Что такое социальный налоговый вычет

НДФЛ — это 13%, которые мы платим государству с любого нашего дохода. Его часть можно вернуть из расходов на образование, медицинские услуги, покупку лекарств, физкультурно-оздоровительные услуги, благотворительность, пенсионные взносы и независимую оценку квалификации.

Если официально трудоустроены, каждый месяц 13% за вас отчисляет работодатель. Если работаете неофициально и работодатель не отчисляет 13%, значит оформить налоговый вычет не получится.

Налоговый вычет — это не обязательство перед государством, но хорошая возможность сократить свои расходы. За счет него можно уменьшить сумму подоходного налога или вернуть уже уплаченную.

Вернуть налог можно только за последние три года. Например, вы подали заявление в 2023 году. Возврат сделают за 2022, 2021 и 2020 годы.

За какое обучение можно получить вычет

Если оплатили детский сад, школу, вуз, автошколу, секцию, например спортивную школу, или онлайн-курс — сделайте вычет из расходов.

Это работает и для государственных, и для частных учреждений. Но организация обязательно должна иметь лицензию на образовательные услуги, которые предоставляет. Информацию о лицензии указывают в договоре. Если ее нет, придется запросить в организации копию. Самостоятельно проверить, есть ли у школы или университета лицензия, можно в реестре.

Если заключаете договор с индивидуальным предпринимателем, который лично предоставляет образовательные услуги, лицензия не нужна. Достаточно, чтобы он указал соответствующий вид деятельности при регистрации ИП.

У Skypro есть лицензия на обучение. Поэтому сможете не только освоить с нуля востребованную профессию, но и вернуть часть расходов на учебу с помощью налогового вычета. Для этого нужно учесть следующие требования.

Кто может получить налоговый вычет

Главное условие для получения — налоговое резидентство РФ. Для этого нужно находиться в России от ста восьмидесяти трех дней в течение года, официально работать и платить НДФЛ.

Если главное условие соблюдено, вычет можно получить с расходов:

• на свое образование любой формы обучения;
• очную учебу братьев или сестер в возрасте до двадцати четырех лет;
• очное образование детей (до двадцати четырех лет), подопечных (до восемнадцати лет) или бывших подопечных (до двадцати четырех лет);
• очную учебу супруга или супруги (считаются расходы с 1 января 2024 года).

Не могут получить вычет:

• самозанятые, которые работают не по ИП;
• индивидуальные предприниматели, которые выбрали упрощенную систему налогообложения, патентную или налог на профессиональный доход;
• студенты, которые проходят стажировки, не работают или трудоустроены неофициально;
  неработающие пенсионеры;
• родители, которые оплатили обучение за счет материнского капитала.

Чтобы вам дали вычет, расходы на обучение и доходы должны быть указаны за один налоговый период. Например, вы оплатили курс по аналитике данных в 2022 году. Вернуть часть налога с расходов можно, если в этот год вы официально работали и платили 13% НДФЛ. Если официально работали только в 2021 году, а в 2022-м стали самозанятым, то оформить вычет не получится.

Сколько денег можно вернуть по новым правилам

По новому закону с 1 января 2024 года лимит СНВ увеличится на 30 000 ₽, за обучение каждого ребенка или подопечного — на 60 000 ₽. То есть предел расходов за собственное обучение, образование братьев, сестер, супруга или супруги, с которого можно получить вычет, будет 150 000 ₽. За обучение детей или подопечных на обоих родителей — 110 000 ₽.

Налоговый вычет — это 13% от указанной суммы расходов. Максимальная сумма, которую можно получить за обучение, лечение и другие социальные расходы, по новому закону — 19 500 ₽, за образование детей — 14 300 ₽.

Новые правила касаются расходов с 1 января 2024 года. То есть воспользоваться повышенным лимитом можно будет в конце 2024 года, если хотите сделать возврат за этот же год через работодателя, или в 2025 году, если подаете заявление через налоговую.

Если оформляете вычет за обучение в 2023, 2022, 2021 годах, его рассчитают по старым лимитам — 120 000 ₽ за собственное обучение, образование братьев или сестер и 50 000 ₽ за обучение ребенка в сумме для обоих родителей. То есть максимальная сумма, которую можно вернуть за свое обучение, — 15 600 ₽ в год, за обучение ребенка — 6500 ₽ в год.

Если хотите быстро ориентироваться в доходах, расходах и других ключевых финансовых показателях и получить востребованную профессию с нуля за 12 месяцев, приходите на курс Skypro «Финансовый аналитик»‎. Освоите работу в Excel, Google Sheets, Power BI, язык запросов SQL и 1С, научитесь работать с большим объемом данных, рассчитывать юнит-экономику и формулировать гипотезы для развития бизнеса. А наши эксперты из центра карьеры помогут найти первую работу.

Пример вычета за собственное обучение

Студентка Маша официально работает и каждый год сама платит за учебу 136 500 ₽. За год Маша может вернуть 15 600 ₽, то есть 13% от лимита в 120 000 ₽. Остальную сумму расходов нельзя перенести в другой налоговый период.

Маша будет учиться до 2026 года. Она сможет получить вычет за 2024 и 2025 годы по новым правилам. Сумма за каждый год составит 17 745 ₽, то есть 13% от 136 500 ₽, так как расходы в пределах лимита. Итого за два года обучения Маша сможет вернуть 35 490 ₽.

Пример вычета за обучение ребенка

У Юли сын и дочь младшего школьного возраста. Дочь ходит в художественную школу, а сын в секцию дзюдо. За художественную школу Юля платит 80 000 ₽ в год, а за уроки дзюдо — 100 000 ₽ в год.

За 2023 год Юля сможет вернуть на каждого ребенка по 6500 ₽. Стоимость и художественной школы, и уроков дзюдо превышает установленный лимит. Оставшаяся сумма расходов тоже не переходит в следующий налоговый период.

В 2025 году Юля получит вычет за обучение дочки в размере 10 400 ₽, а за уроки дзюдо для сына — 13 000 ₽. Потому что стоимость каждого обучения не превышает новый лимит.

Когда стоимость обучения превышает лимит вычета, не оплачивайте всю сумму за один раз. Так вы вернете бо́льшую сумму. Например, обучение стоит 246 000 ₽, и есть возможность разделить оплату на два года. Тогда за каждый год вы сможете вернуть по новым правилам максимальную сумму — 15 990 ₽, за два года — 31 980 ₽.

Если заплатите за обучение сразу, то вычет будут рассчитывать по всей сумме за тот год, когда вы оплатили. То есть максимальная сумма вычета с 246 000 ₽ составит 19 500 ₽. Потому что лимит расходов — 150 000 ₽, а оставшуюся часть нельзя перенести в другой налоговый период.

Как получить налоговый вычет за обучение

Через работодателя

Этот способ подойдет, если хотите сделать вычет в текущем году, не собирать много бумажек и быстро получить деньги на карту.

В этом случае справка о доходах 2-НДФЛ не нужна, за вас ее формирует работодатель и до 1 апреля текущего года отправляет в налоговую. А вам нужно:

• Сохранить чеки за обучение и договор с учебной организацией или индивидуальным предпринимателем. Эти данные понадобятся, чтобы подтвердить право на получение вычета за обучение.
• Для расходов с 1 января 2024 года получить справку об оплате образовательных услуг по установленному образцу в образовательной организации или у индивидуального предпринимателя, который оказывает услуги.
• В налоговой по месту жительства или в личном кабинете ФНС сформировать заявление о подтверждении права на получение СНВ и приложить справки. Через 30 дней уведомление должно быть готово.
• Принести уведомление в бухгалтерию на работу и написать заявление на получение налогового вычета.

К примеру, ваша зарплата — 65 500 ₽ с учетом подоходного налога. В этом году вы потратили на обучение 40 000 ₽, налоговый вычет — 5200 ₽. В июне подали заявление о подтверждении права на вычет. В июле получили и написали заявление у работодателя. В этом же месяце с вас удержат меньше налога и выплатят 85 200 ₽.

Самостоятельно через налоговую

Способ для самостоятельных, уволившихся и тех, кто готов сам собирать бумажки, чтобы получить вычет за последние три года.

Все документы можно подать в налоговой по месту жительства или удаленно через личный кабинет на сайте ФНС. Войти в личный кабинет можно через госуслуги, с помощью электронной подписи или получить пароль для входа в налоговой.

Что делать:

• Подготовьте паспорт, чеки за обучение и договор с организацией.
• Получите справку о ваших доходах и суммах налогов за соответствующий год. Ее можно запросить у работодателя. Если работодатель добросовестный и отправлял справки о доходах в налоговую, то данные отразятся в вашем личном кабинете ФНС в разделе «Доходы»‎.
• Заполните декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней нужно указать паспортные данные, сумму расходов на обучение, информацию из справки о доходах и налогах. Туда же с 2020 года входит заявление на получение вычета.
• Если делаете вычет по расходам с 1 января 2024 года, получите справку об оплате образовательных услуг в образовательной организации или у индивидуального предпринимателя, который оказывает услуги, по установленному образцу.
• Сдайте все документы в налоговое отделение по месту жительства или на сайте ФНС в личном кабинете.

Налоговая рассмотрит заявление за три месяца. Если найдет ошибки в документах, алгоритм нужно будет повторить. Если всё одобрят — ждите деньги на счет.

Главное

• Социальный налоговый вычет — это часть налога на доходы физических лиц (НДФЛ), которую можно вернуть из расходов на обучение, лечение или покупку лекарств, физкультурно-оздоровительные услуги, благотворительность, пенсионные взносы и независимую оценку квалификации. Вычет составляет 13% от указанных расходов.
• По новому закону с 1 января 2024 года лимит вычета за собственное обучение, образование братьев и сестер вырастет со 120 000 ₽ до 150 000 ₽, а за образование детей — с 50 000 ₽ до 110 000 ₽. Новые правила будут действовать только на расходы с 1 января 2024 года.
• Получить вычет могут только налоговые резиденты РФ, которые официально работают, имеют доходы и платят НДФЛ в размере 13%. Самозанятые, которые работают не по ИП, индивидуальные предприниматели с упрощенной системой налогообложения, студенты, неработающие пенсионеры и родители, которые оплатили обучение за счет материнского капитала, не могут получить вычет.
• Оформить вычет можно на работе, самостоятельно в налоговой или через личный кабинет на сайте ФНС. Первый способ подойдет тем, кто не готов собирать много документов и хочет вернуть деньги в текущем году. Второй вариант — для тех, кто хочет получить вычет за последние три года и готов сам собирать все необходимые документы.